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【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

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考點(diǎn):銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算

  銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的同時(shí)收取的運(yùn)輸費(fèi)收入屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)按甲產(chǎn)品適用稅率計(jì)算增值稅;另外,價(jià)外費(fèi)用為含稅金額,應(yīng)價(jià)稅分離。

  銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=80×16%+5.8÷(1+16%)×16%=13.6(萬(wàn)元)

  【提示】自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率,注意掌握最新稅率。

多做幾道

要求:計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求:分別計(jì)算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加(不含代扣代繳的稅款)。

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【簡(jiǎn)答題】

甲卷煙廠收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加(不含被代收代繳的部分)。

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