2019證券從業(yè)《法律法規(guī)》考點：財務顧問的監(jiān)管和法律責任，更多證券從業(yè)資格考試備考資料，請訪問新東方職上網 證券從業(yè)資格考試網或微信搜索“職上金融人”!

　　【考點四】財務顧問的監(jiān)管和法律責任

　　(一)財務顧問的監(jiān)管

　　1.中國證監(jiān)會及其派出機構可以根據審慎監(jiān)管原則，要求財務顧問提供已按照《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》的規(guī)定履行盡職調查義務的證明材料、工作檔案和工作底稿，并對財務顧問的公司治理、內部控制、經營運作、風險狀況、從業(yè)活動等方面進行非現(xiàn)場檢查或者現(xiàn)場檢查。

　　財務顧問及其有關人員應當配合中國證監(jiān)會及其派出機構的檢查工作，提交的材料應當真實、準確、完整，不得以任何理由拒絕、拖延提供有關材料，或者提供不真實、不準確、不完整的材料。

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　　2.中國證監(jiān)會建立監(jiān)管信息系統(tǒng)，對財務顧問及其財務顧問主辦人進行持續(xù)動態(tài)監(jiān)管，并將以下事項記入其誠信檔案：

　　(1)財務顧問及其財務顧問主辦人被中國證監(jiān)會采取監(jiān)管措施的。

　　(2)在持續(xù)督導期間，上市公司或者其他委托人違反公司治理有關規(guī)定、相關資產狀況及上市公司經營成果等與財務顧問的專業(yè)意見出現(xiàn)較大差異的。

　　(3)中國證監(jiān)會認定的其他事項。

　　3.財務顧問及其財務顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令改正等監(jiān)管措施：

　　(1)內部控制機制和管理制度、盡職調查制度以及相關業(yè)務規(guī)則存在重大缺陷或者未得到有效執(zhí)行的。

　　(2)未按照《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的。

　　(3)在受托報送申報材料過程中，未切實履行組織、協(xié)調義務、申報文件制作質量低下的。

　　(4)未依法履行持續(xù)督導義務的。

　　(5)未按照《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》的規(guī)定向中國證監(jiān)會報告或者公告的。

　　(6)違反其就上市公司并購重組相關業(yè)務活動所作承諾的。

　　(7)違反保密制度或者未履行保密責任的。

　　(8)采取不正當競爭手段進行惡性競爭的。

　　(9)唆使、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的。

　　(10)中國證監(jiān)會認定的其他情形。

　　責令改正的，財務顧問及其財務顧問主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經中國證監(jiān)會驗收合格之前，不得接受新的上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。

　　4.上市公司就并購重組事項出具盈利預測報告的，在相關并購重組活動完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產實現(xiàn)的利潤未達到盈利預測報告或者資產評估報告預測金額80%的，中國證監(jiān)會責令財務顧問及其財務顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉;利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測50%的，中國證監(jiān)會可以同時對財務顧問及其財務顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施。

　　5.財務顧問不再符合《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》規(guī)定條件的，應當在5個工作日內向中國證監(jiān)會報告并依法進行公告，由中國證監(jiān)會責令改正。責令改正期滿后，仍不符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格。財務顧問主辦人發(fā)生變化的，財務顧問應當在5個工作日內向中國證監(jiān)會報告。財務顧問主辦人不再符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會將其從財務顧問主辦人名單中去除，財務顧問不得聘請其作為財務顧問主辦人從事相關業(yè)務。

　　(二)財務顧問的法律責任

　　1.財務顧問及其財務顧問主辦人或者其他責任人員所發(fā)表的專業(yè)意見存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會責令改正并依據《中華人民共和國證券法》第二百二十三條的規(guī)定予以處罰。

　　2.財務顧問及其財務顧問主辦人在相關并購重組信息未依法公開前，泄露該信息、買賣或者建議他人買賣該公司證券，利用相關并購重組信息散布虛假信息、操縱證券市場或者進行證券欺詐活動的，中國證監(jiān)會依據《中華人民共和國證券法》第二百零二條、第二百零三條、第二百零七條等相關規(guī)定予以處罰;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關追究刑事責任。

　　3.中國證券業(yè)協(xié)會對財務顧問及其財務顧問主辦人違反自律規(guī)范的行為，依法進行調查，給予紀律處分。

　　【例題·單選題】財務顧問主辦人發(fā)生變化的，財務顧問應當在(　)個工作日內向中國證監(jiān)會報告。

　　A.1

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查財務顧問的監(jiān)管和法律責任。財務顧問主辦人發(fā)生變化的，財務顧問應當在5個工作日內向中國證監(jiān)會報告。

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