2019證券從業(yè)《法律法規(guī)》知識(shí)：證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范，更多證券從業(yè)資格考試備考資料，請(qǐng)?jiān)L問(wèn)新東方職上網(wǎng) 證券從業(yè)資格考試網(wǎng)或微信搜索“職上金融人”!

　　【考點(diǎn)十四】證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范

　　《證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》第二條規(guī)定，本規(guī)范所稱(chēng)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員是指證券公司、證券投資基金管理公司或中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)接受中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)協(xié)會(huì))自律管理的機(jī)構(gòu)中從事會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等活動(dòng)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員。

　　第三條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉并遵守國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)和其他相關(guān)法律法規(guī)，遵守所在機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度。

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　　第四條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和證券從業(yè)資格證書(shū)。

　　第五條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員在執(zhí)業(yè)工作中應(yīng)當(dāng)做到勤勉盡責(zé)，客觀(guān)誠(chéng)信和廉潔自律。

　　第六條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀(guān)、公允、及時(shí)地判斷和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依據(jù)法律法規(guī)、自律規(guī)則和機(jī)構(gòu)規(guī)程做好會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告工作。

　　第七條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事證券業(yè)財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)工作所必需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，不斷優(yōu)化本職工作，快速理解并適應(yīng)證券業(yè)新業(yè)務(wù)。

　　會(huì)計(jì)人員應(yīng)通過(guò)學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)等途徑，不斷提高會(huì)計(jì)理論水平、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力和職業(yè)判斷能力。

　　第八條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算，杜絕編造虛假會(huì)計(jì)信息等違法活動(dòng);認(rèn)真履行職責(zé)，抵制違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，促進(jìn)所在機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防范和化解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第九條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得泄露和違法使用在工作過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密。法律法規(guī)和監(jiān)管部門(mén)規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的情形除外。

　　第十條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息，不斷提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，積極主動(dòng)地為企業(yè)決策提供相關(guān)信息。

　　第十一條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助所在機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)建立健全財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第十二條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)積極參加所在機(jī)構(gòu)和行業(yè)自律組織舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，所接受后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)學(xué)時(shí)不得少于協(xié)會(huì)最低要求。

　　第十四條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員禁止從事以下行為：

　　(1)承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作;

　　(2)違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行;

　　(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息;

　　(4)未經(jīng)授權(quán)動(dòng)用本單位的資金、財(cái)產(chǎn);

　　(5)擅自修改或危害本單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng);

　　(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財(cái)產(chǎn);

　　(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料;

　　(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。

　　第十五條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員在工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存在違法犯罪、違反行業(yè)自律規(guī)則或違反本單位內(nèi)部制度行為的，應(yīng)當(dāng)加以制止，并依法向本單位的管理層、行業(yè)自律組織、監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，或向國(guó)家司法機(jī)關(guān)舉報(bào)。

　　第十六條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)正確處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作與業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶(hù)利益保護(hù)與所在單位利益之間的關(guān)系，對(duì)存在潛在沖突的情形，應(yīng)主動(dòng)向所在機(jī)構(gòu)的管理層說(shuō)明，并提出合理處理利益沖突的建議。

　　第十七條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)和自律規(guī)則積極配合行政監(jiān)管部門(mén)、司法部門(mén)和自律管理組織的工作。

　　第二十二條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員不按照《會(huì)計(jì)法》等規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)處理的，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)視情節(jié)輕重給予處分;情節(jié)嚴(yán)重的，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)向協(xié)會(huì)報(bào)告，協(xié)會(huì)將記入從業(yè)人員誠(chéng)信信息系統(tǒng)。

　　第二十三條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員違反本規(guī)范的，協(xié)會(huì)可視具體情節(jié)給予其警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)等紀(jì)律處分，并將相關(guān)信息記入從業(yè)人員誠(chéng)信信息系統(tǒng)。

　　財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員對(duì)協(xié)會(huì)紀(jì)律處分決定不服的，可以向協(xié)會(huì)申請(qǐng)復(fù)議。

　　第二十四條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員違反法律法規(guī)規(guī)定，需要給予行政處罰或應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其移交行政或司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十五條規(guī)定，機(jī)構(gòu)違反法律法規(guī)或自律規(guī)則，侵犯證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員合法權(quán)益的，協(xié)會(huì)可依據(jù)《中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員管理辦法》等給予其紀(jì)律處分。

　　【例題·單選題】關(guān)于證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范，下列說(shuō)法有誤的是(　)。

　　A.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員在執(zhí)業(yè)工作中應(yīng)當(dāng)做到勤勉盡責(zé)，客觀(guān)誠(chéng)信和廉潔自律

　　B.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員只需取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

　　C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算，杜絕編造虛假會(huì)計(jì)信息等違法活動(dòng)

　　D.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助所在機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)建立健全財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和證券從業(yè)資格證書(shū)。

　　【例題·多選題】財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員禁止從事的行為主要有(　)。

　　A.承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作

　　B.未經(jīng)授權(quán)動(dòng)用本單位的資金、財(cái)產(chǎn)

　　C.損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料

　　D.違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查證券業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)人員禁止從事以下行為：

　　(1)承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作;

　　(2)違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行;

　　(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息;

　　(4)未經(jīng)授權(quán)動(dòng)用本單位的資金、財(cái)產(chǎn);

　　(5)擅自修改或危害本單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng);

　　(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財(cái)產(chǎn);

　　(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料;

　　(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。

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