2019證券從業(yè)《法律法規(guī)》考點：證券公司不得擔(dān)任財務(wù)顧問及獨(dú)立財務(wù)顧問的情形，更多證券從業(yè)資格考試備考資料，請訪問新東方職上網(wǎng) 證券從業(yè)資格考試網(wǎng)或微信搜索“職上金融人”!

　　第三節(jié)　與證券交易、證券投資活動有關(guān)的財務(wù)顧問

　　考綱要求

　　【考點一】上市公司收購以及上市公司重大資產(chǎn)重組等主要法律法規(guī)

　　上市公司收購以及上市公司重大資產(chǎn)重組等法律法規(guī)主要包括《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》、《上市公司收購管理辦法》、《上市公司股權(quán)分置改革管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》等。

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　　【考點二】證券公司不得擔(dān)任財務(wù)顧問及獨(dú)立財務(wù)顧問的情形

　　(一)財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的概念及相關(guān)要求

　　1.上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)是指為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等對上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和負(fù)債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動提供交易估值、方案設(shè)計、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務(wù)。

　　經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)具有上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格的證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他符合條件的財務(wù)顧問機(jī)構(gòu)(以下簡稱財務(wù)顧問)，可以依照《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)。未經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)，任何單位和個人不得從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)。

　　2.財務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實守信，勤勉盡責(zé)，對上市公司并購重組活動進(jìn)行盡職調(diào)查，對委托人的申報文件進(jìn)行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實、準(zhǔn)確、完整。

　　3.財務(wù)顧問的委托人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，配合財務(wù)顧問履行職責(zé)，并向財務(wù)顧問提供有關(guān)文件及其他必要的信息，不得拒絕、隱匿、謊報。財務(wù)顧問履行職責(zé)，不能減輕或者免除委托人、其他專業(yè)機(jī)構(gòu)及其簽名人員的責(zé)任。

　　4.中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對財務(wù)顧問實行資格許可管理，對財務(wù)顧問及其負(fù)責(zé)并購重組項目的簽名人員(以下簡稱“財務(wù)顧問主辦人”)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督管理。中國證券業(yè)協(xié)會依法對財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人進(jìn)行自律管理。

　　(二)證券公司從事財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的條件

　　證券公司從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　1.公司凈資本符合中國證監(jiān)會的規(guī)定。

　　2.具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險控制和內(nèi)部隔離制度。

　　3.建立健全的盡職調(diào)查制度，具備良好的項目風(fēng)險評估和內(nèi)核機(jī)制。

　　4.公司財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。

　　5.公司控股股東、實際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄。

　　6.財務(wù)顧問主辦人不少于5人。

　　7.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　(三)證券公司申請從事財務(wù)顧問業(yè)務(wù)提交的文件

　　證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財務(wù)顧問機(jī)構(gòu)申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

　　1.申請報告。

　　2.營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和公司章程。

　　3.董事長、高級管理人員及并購重組業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的簡歷。

　　4.符合規(guī)定條件的財務(wù)顧問主辦人的證明材料。

　　5.關(guān)于公司控股股東、實際控制人信譽(yù)良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明。

　　6.公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的說明，包括公司風(fēng)險控制、內(nèi)部隔離制度及內(nèi)核部門人員名單和最近3年從業(yè)經(jīng)歷。

　　7.經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計的公司最近2年的財務(wù)會計報告。

　　8.律師出具的法律意見書。

　　9.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。

　　(四)證券公司不得擔(dān)任財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的情形

　　《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第九條規(guī)定，證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財務(wù)顧問機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財務(wù)顧問：

　　1.最近24個月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄。

　　2.最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分。

　　3.最近36個月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。

　　(五)證券公司不得擔(dān)任獨(dú)立財務(wù)顧問的情形

　　《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》第十七條規(guī)定，證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他財務(wù)顧問機(jī)構(gòu)受聘擔(dān)任上市公司獨(dú)立財務(wù)顧問的，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與上市公司存在利害關(guān)系;存在下列情形之一的，不得擔(dān)任獨(dú)立財務(wù)顧問：

　　1.持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達(dá)到或者超過5%，或者選派代表擔(dān)任上市公司董事。

　　2.上市公司持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有財務(wù)顧問的股份達(dá)到或者超過5%，或者選派代表擔(dān)任財務(wù)顧問的董事。

　　3.最近2年財務(wù)顧問與上市公司存在資產(chǎn)委托管理關(guān)系、相互提供擔(dān)保，或者最近1年財務(wù)顧問為上市公司提供融資服務(wù)。

　　4.財務(wù)顧問的董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務(wù)顧問主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責(zé)的情形。

　　5.在并購重組中為上市公司的交易對方提供財務(wù)顧問服務(wù)。

　　6.與上市公司存在利害關(guān)系、可能影響財務(wù)顧問及其財務(wù)顧問主辦人獨(dú)立性的其他情形。

　　【例題·單選題】中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對財務(wù)顧問實行(　)管理。

　　A.資格許可

　　B.監(jiān)督管理

　　C.自律管理

　　D.注冊管理

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查財務(wù)顧問業(yè)務(wù)。中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對財務(wù)顧問實行資格許可管理。

　　【例題·多選題】證券公司從事財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的條件包括(　)。

　　A.具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度

　　B.建立健全的盡職調(diào)查制度

　　C.公司財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整

　　D.財務(wù)顧問主辦人不少于5人

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查財務(wù)顧問業(yè)務(wù)。證券公司從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(1)公司凈資本符合中國證監(jiān)會的規(guī)定。(2)具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險控制和內(nèi)部隔離制度。(3)建立健全的盡職調(diào)查制度，具備良好的項目風(fēng)險評估和內(nèi)核機(jī)制。(4)公司財務(wù)會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。(5)公司控股股東、實際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄。(6)財務(wù)顧問主辦人不少于5人。(7)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

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