快速查題-會計(jì)中級職稱試題

M公司與N公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17％。1V1公司銷售給N公司一批商品，價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，款項(xiàng)未收到，因N公司資金困難，已無力償還M公司的全部貨款，經(jīng)協(xié)商，N公司分別用一批材料和長期股權(quán)投資予以抵償。已知：原材料的賬面余額為25萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元，公允價(jià)值為30萬元(計(jì)稅價(jià)格)；長期股權(quán)投資賬面余額42．5萬元，已提減值準(zhǔn)備2．5萬元，公允價(jià)值為45萬元。不考慮其他因素，N公司應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入的金額為(　　)萬元。

13. 企業(yè)對該資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理時，下列報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目中，不應(yīng)調(diào)整的是(　　)。

   A公司、B公司均為一般納稅企業(yè)，增值稅率為17%。A公司應(yīng)收B公司的賬款3150萬元已逾期，經(jīng)協(xié)商決定進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組內(nèi)容是：①B公司以銀行存款償付A公司賬款450萬元；②B公司以一項(xiàng)存貨為和一項(xiàng)股權(quán)投資償付所有欠賬款的余額。B公司該項(xiàng)存貨的賬面價(jià)值為1350萬元，公允價(jià)值為1575萬元；股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1575萬元，公允價(jià)值為2025萬元。假定不考慮除增值稅以外的其他稅費(fèi)，該存貨在A公司的入賬價(jià)值為(　　)萬元。    

以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，如果債務(wù)重組協(xié)議中附有或有應(yīng)付金額的，且該或有金額符合預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件，該或有應(yīng)付金額最終沒有發(fā)生的，下列處理中，正確的是(　　)。

下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債的表述中，正確的是(　　)。

甲公司應(yīng)收乙公司的賬款3000萬元已逾期，經(jīng)協(xié)商決定進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組的內(nèi)容是：（1）乙公司以銀行存款償付甲公司賬款300萬元；（2）乙公司以一項(xiàng)無形資產(chǎn)和一項(xiàng)固定資產(chǎn)償付剩余債務(wù)。乙公司該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為900萬元，公允價(jià)值為1050萬元；固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1050萬元，公允價(jià)值為1350萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司為該項(xiàng)應(yīng)收債權(quán)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備400萬元。該債務(wù)重組業(yè)務(wù)對甲公司利潤總額的影響為（?。┤f元。

10. 甲公司與2014年1月1日成立，承諾產(chǎn)品售后3年內(nèi)向消費(fèi)者免費(fèi)提供維修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售收入的3%-5%之間，且這個區(qū)間每個金額發(fā)生的可能性相同。當(dāng)年甲公司實(shí)現(xiàn)的銷售收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)為15萬年。不考慮其他因素，甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目的期末余額為(　　)萬元。

   甲公司就應(yīng)收A公司賬款250萬元與A公司進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意免除A公司50萬元，并將剩余債務(wù)延期兩年償還，按年利率5%計(jì)息；同時約定，如果A公司一年后有盈利，每年按8%計(jì)息。甲公司債務(wù)重組損失是(　　)萬元。    

2013年7月5日，甲公司與乙公司協(xié)商債務(wù)重組，同意免去乙公司前欠款項(xiàng)中的10萬元，剩余款項(xiàng)在2013年9月30日支付；同時約定，截至2013年9月30日，乙公司如果經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)，現(xiàn)金流量充裕，應(yīng)再償還甲公司6萬元。當(dāng)日，甲公司估計(jì)這6萬元屆時被償還的可能性為70%。2013年7月5日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（　　）萬元。

2015年1月1日甲公司與乙商業(yè)銀行達(dá)成協(xié)議，將乙商業(yè)銀行于2013年1月1日貸給甲公司的3年期、年利率為9％、本金為500000元的貸款進(jìn)行債務(wù)重組。乙商業(yè)銀行同意將貸款延長至2016年12月31日，年利率降至6％，免除積欠的利息45000元，本金減至420000元，利息仍按年支付；同時規(guī)定，債務(wù)重組的當(dāng)年若有盈利，則當(dāng)年利率恢復(fù)至9％；若無盈利，仍維持6％的利率。甲公司估計(jì)在債務(wù)重組當(dāng)年很可能盈利，則甲公司在債務(wù)重組日對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為(　　)元。