篩選結(jié)果 共找出3555題

【例4 -12】甲公司銷售一批原材料，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為10 000元，增值稅稅額為1 700元，款項(xiàng)已由銀行收妥。該批原材料的實(shí)際成本為9 000元。

W企業(yè)2012年度利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入6萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

  • A

    400

  • B

    148.5

  • C

    150

  • D

    498

（營(yíng)業(yè)稅已取消，此題可不做）【例6 -7】2×12年1月1日，某公司取得一項(xiàng)價(jià)值1000000元的非專利技術(shù)，2 ×13年1月1日出售時(shí)已累計(jì)攤銷100 000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，出售時(shí)取得價(jià)款900 000元，應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅為45 000元。

下列各項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是(　　)。

  • A

    由于計(jì)算差錯(cuò)造成的存貨盤虧

  • B

    固定資產(chǎn)盤虧

  • C

    出售原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本

  • D

    管理不善造成的存貨盤虧

【例6-11】甲公司2×12年度按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為19 800 000元，所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2000000元，職工福利費(fèi)300 000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)50 000元，職工教育經(jīng)費(fèi)100 000元；經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有120 000元為稅收滯納罰金。

下列各項(xiàng)中，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（    ）。

  • A

    結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本

  • B

    采購(gòu)原材料運(yùn)輸途中合理?yè)p耗

  • C

    管理原因?qū)е碌脑牧媳P虧

  • D

    自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料損失

【例5 -1】2x12年1月20日甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200 000元，增值稅稅額為34 000元；甲公司已收到乙公司支付的款項(xiàng)234 000元，并將提貨單送交乙公司；該批產(chǎn)品成本為190 000元【例5 -2】【例5 -3】【例5 -4】【例5 -5】【例5 -6】【例5 -7】同理

下列各項(xiàng)中.企業(yè)對(duì)在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（    ）。（2015年）

  • A

    營(yíng)業(yè)外收入

  • B

    財(cái)務(wù)費(fèi)用

  • C

    管理費(fèi)用

  • D

    銷售費(fèi)用

【例6 -12】甲公司2×12年全年利潤(rùn)總額（即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)）為10 200 000元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入200 000元，所得稅稅率為25%。假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。   應(yīng)納稅所得額=10 200 000 -200 000 =10 000 000（元）當(dāng)期應(yīng)交所得稅額=10 000 000 ×25% =2500 000（元）

2018年1月1日，甲公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期3年，總價(jià)款為60萬(wàn)元，于每年年末收取當(dāng)年使用費(fèi)20萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)每年計(jì)提攤銷額14萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則甲公司2018年12月31日應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為（  ）萬(wàn)元。

  • A

    6

  • B

    20

  • C

    30

  • D

    60