快速查題-會(huì)計(jì)初級(jí)職稱(chēng)試題

【例6 -13】承[例6-11]，甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為400 000元，年末數(shù)為500 000元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為250 000元，年末數(shù)為200 000元。甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：遞延所得稅=( 500 000 - 400 000)-( 200 000 - 250 000)=150 000（元）所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=5 000 000 +150 000 =5 150 000（元）

【例4-5】甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2×12年3月1日銷(xiāo)售A商品10 000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為20元（不含增值稅），每件商品的實(shí)際成本為12元,A商品適用的增值稅稅率為17%；由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予購(gòu)貨方10%的商業(yè)折扣，并在銷(xiāo)售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30;A商品于3月1日發(fā)出，符合銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)條件，購(gòu)貨方于3月9日付款。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。

【例4 -10】甲公司與己公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收款方式向乙公司銷(xiāo)售一批商品。該批商品的實(shí)際成本為600 000元。協(xié)議約定，該批商品銷(xiāo)售價(jià)格為800 000元，增值稅稅額為136 000元；乙公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時(shí)預(yù)付60%的貸款（按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算），剩余款項(xiàng)于2個(gè)月后支付。

【例4 -15】甲公司于2×12年12月25日接受乙公司委托，為其培訓(xùn)一批學(xué)員，培訓(xùn)期為6個(gè)月．2 x13年1月1日開(kāi)學(xué)。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)向甲公司支付的培訓(xùn)費(fèi)總額為60 000元，分三次等額支付，第一次在開(kāi)學(xué)時(shí)預(yù)付，第二次在2×13年3月1日支付，第三次在培訓(xùn)結(jié)束時(shí)支付。2 x13年1月1日，乙公司預(yù)付第一次培訓(xùn)費(fèi)。至2×13年2月28日，甲公司發(fā)生培訓(xùn)成本30 000元（假定均為培訓(xùn)人員薪酬）。2×13年3月1日，甲公司得知乙公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難，后兩次培訓(xùn)費(fèi)能否收回難以確定。編制會(huì)計(jì)分錄。