快速查題-會(huì)計(jì)初級(jí)職稱試題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（　）

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（ ）。

甲公司 2016 年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 300 萬(wàn)元，來(lái)源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為 150 萬(wàn)元，該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額 40 萬(wàn)元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額 30 萬(wàn)元。甲公司匯算清繳 2016 年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（ ）萬(wàn)元。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。

境內(nèi)某居民企業(yè) 2017 年取得銷售貨物收入 2000 萬(wàn)元，出租設(shè)備取得租金收入 200 萬(wàn) 元，轉(zhuǎn)讓房屋收入 200 萬(wàn)元，對(duì)外投資取得的股息收入 100 萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 120 萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算 2017 年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（　　）。

下列各項(xiàng)中，不屬于免征個(gè)人所得稅的是（　　）。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，不應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（　?。?。

甲公司 2017 年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 300 萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額 60 萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款 38 萬(wàn)元。已 知企業(yè)所得稅稅率為 25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企 業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后 3 年內(nèi)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ) 繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。（2017 年）

某公司外購(gòu)一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè) 2015 年?duì)I業(yè)收入為 1 500 萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為 52 萬(wàn)元。2014 年超標(biāo)廣告費(fèi) 90 萬(wàn)元，則 2015 年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是（ ）。