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會計初級職稱
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根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是（ ）。
- A
股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認收入的實現(xiàn)
- B
利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
- C
接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)
- D
采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認收入的實現(xiàn)
甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，2017 年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 300 萬元，其設(shè) 在 A 國的分公司應(yīng)納稅所得額為 90 萬元（折合人民幣，下同），在 A 國已繳納企業(yè)所得稅 25 萬元。其設(shè)在 B 國的分公司應(yīng)納稅所得額為 100 萬元，在 B 國已繳納企業(yè)所得稅 20 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè) 2017 年在我國實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 （?。┤f元。
- A
72.5
- B
80
- C
75
- D
97.5
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予計提折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（ ）。
- A
未投入使用的機器設(shè)備
- B
以經(jīng)營租賃方式租人的機械
- C
自創(chuàng)商譽
- D
未投入使用的建筑物
2018年9月退休職工張某取得的下列收入中，免征個人所得稅的是（?。?/span>
- A
退休工資4 000元
- B
出租店鋪取得租金6 000元
- C
發(fā)表一篇論文取得稿酬1 000元
- D
提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫囊淮涡詧蟪? 000元
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人擔(dān)任其所任職公司的董事，取得的董事費收入，應(yīng)按（ ）稅目繳納個人所得稅。
- A
工資、薪金所得
- B
勞務(wù)報酬所得
- C
利息、股息、紅利所得
- D
個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的( )在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
- A
利息
- B
折舊
- C
成本
- D
管理費用
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除的是（ ?。?/span>
- A
為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費
- B
個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費
- C
不需要資本化的借款費用
- D
個人所得稅稅款
某生產(chǎn)企業(yè)，2017年計入成本、費用中的合理的實發(fā)工資540萬元，當(dāng)年發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費11萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的扣除比例分別為2%、14%、8%，則該企業(yè)在計算2017年應(yīng)稅所得時準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計金額的下列計算中，正確的是（?。?。
- A
15＋80＋11＝106（萬元）
- B
540×2%＋540×14%＋11＝97.4（萬元）
- C
540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（萬元）
- D
15＋80＋540×8%＝170.6（萬元）
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（ ）。
- A
印花稅
- B
車船稅
- C
城鎮(zhèn)土地使用稅
- D
允許抵扣的增值稅
2017年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個人所得稅為（ ）萬元。
- A
5
- B
4
- C
3.8
- D
2.8