快速查題-會(huì)計(jì)初級(jí)職稱試題

某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)實(shí)木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計(jì)支付的價(jià)稅合計(jì)金額118.72萬元，支付購(gòu)買實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用1.2萬元，該批實(shí)木地板出口銷售時(shí)取得金額220.6萬元。實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實(shí)木地板應(yīng)退的消費(fèi)稅是(　　)。

下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，表述不正確的是(　　)。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有(　　)。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”的是（　?。?/span>

甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017 年 8 月，收回委托乙企業(yè)加工的 100 標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙，已知該卷煙生產(chǎn)企業(yè)提供不含稅價(jià)款為 100 萬元的原材料，同時(shí)支付不含稅加工費(fèi) 20 萬元，乙企業(yè)無同類卷煙的銷售價(jià)格，則乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（　　） 萬元。（甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為 56%加 150 元/標(biāo)準(zhǔn)箱）

下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　　)。

2018 年 5 月 8 日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約 定總價(jià)款為 80 萬元。6 月 3 日，甲公司就 80 萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6 月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款 45 萬元，6 月 25 日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（  ）。

2013年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計(jì)8000元，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，但已知其成本利潤(rùn)率為10%，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為(　　)元。

下列各項(xiàng)中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　　)。

納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)向其(　　)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。