題目

計算該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；

計算A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額。

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（1）廣告費應(yīng)調(diào)增所得額＝450－2500×15%＝450－375＝75（萬元）

業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額：

實際發(fā)生額的60%=15×60%＝9（萬元）＜2500×5‰＝12.5（萬元）

業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額＝15－9＝6（萬元）

研究開發(fā)費用加計扣除=20×50%＝10（萬元），可以調(diào)減所得額。

公益捐贈扣除限額＝600×12%＝72（萬元）＞實際公益捐贈30萬元，公益捐贈不需納稅調(diào)整。

直接捐贈稅前不得扣除。因此，對外捐贈應(yīng)調(diào)增所得額為6萬元。

“三費”應(yīng)調(diào)整所得額：

工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，未超過扣除限額，不用調(diào)整。

職工福利費扣除限額＝150×14％＝21（萬元），實際支出23萬元，應(yīng)當(dāng)調(diào)增所得額2萬元。

職工教育經(jīng)費扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬元），實際支出6萬元，應(yīng)當(dāng)調(diào)增所得額6－3.75＝2.25（萬元）

“三費”共計應(yīng)調(diào)增所得額＝2＋2.25＝4.25（萬元）

國外分支機構(gòu)分回利潤為300-300×20%=240（萬元）

境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅：

境內(nèi)應(yīng)納稅所得額＝600-240+75+6+6-10+4.25＝441.25（萬元）

境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅＝441.25×25%＝110.31（萬元）

抵免所得稅后境內(nèi)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝110.31-81.9×10％＝102.12（萬元）

多做幾道

A公司發(fā)布的招標文件中的招標期限是否符合規(guī)定？說明理由。

符合專業(yè)條件的供應(yīng)商僅為5家，是否應(yīng)予以廢標？說明理由。

甲單位與B建筑公司簽訂補充合同的金額是否符合規(guī)定？說明理由。

賈某發(fā)明作為治療疾病用的治療儀是否屬于不授予專利權(quán)的項目？并說明理由。

在該治療儀已在學(xué)術(shù)會議上作了發(fā)表的情況下再去申請專利，為何仍具有新穎性？

國務(wù)院專利行政部門沒有采納甲研究所的意見是否正確？并說明理由。

該治療儀專利保護期限可到何時為止？說明理由。

A企業(yè)和B高校的行為是否構(gòu)成侵犯賈某的專利權(quán)？分別說明理由。

計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

計算該企業(yè)2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

?指出該企業(yè)財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在哪些不合法之處？并分別說明理由。

計算該企業(yè)2016年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補繳或者退回的稅款。

計算該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；

計算A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額。

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