XYZ公司主要從事小型電子商品的生產和銷售。XYZ公司日常交易采用自動化信息系統（以下簡稱系統）和手工控制相結合的方式進行。系統自2006年以來沒有發(fā)生變化。XYZ公司產品主要銷售給國內各大經銷商。A和B注冊會計師負責審計XYZ公司2009年度財務報表。資料一：A和B注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的有關銷售與收款循環(huán)的控制，部分內容摘錄如下：（1）倉庫人員在系統中根據經銷售部門批準的客戶訂單生成連續(xù)編號的發(fā)貨單，并在將產品交運輸商發(fā)運后，將發(fā)貨單設為“已執(zhí)行”狀態(tài)并提交結算部門。結算部門根據系統中的“已執(zhí)行”發(fā)貨單記錄、訂單及相關客戶基礎資料，在系統中生成并打印銷售發(fā)票，系統在月末根據發(fā)貨單和發(fā)票信息自動匯總主營業(yè)務收入，并據此過入應收賬款和主營業(yè)務收入賬薄。（2）每月末，系統自動匹配發(fā)貨單、訂單、發(fā)票和入賬的主營業(yè)務收入，并可以生成一個專門報告反映未匹配項目的清單。系統授權可以生成和閱讀該報告的人員是W公司銷售部經理和總經理，但會計部門人員無權閱讀該報告。資料二：A和B注冊會計師對銷售與收款循環(huán)的內部控制實施測試，并在審計工作底稿中記錄了測試情況，部分內容摘錄如下：（1）A注冊會計師觀察了結算部門人員根據發(fā)貨單在系統中開具發(fā)票的過程，并從2009年主營業(yè)務收入明細賬中選取銷售記錄實施測試，未發(fā)現異常。（2）B注冊會計師詢問了總經理和部經理有關資料一中第（2）項控制的運行情況，他們均表示由于以前月份很少發(fā)現不匹配情況，因此，從2009年9月以后就沒有再實際生成和閱讀上述專門報告。在B注冊會計師的要求下，銷售部經理在系統中生成了截止2009年12月31日的專門報告，B注冊會計師沒有發(fā)現存在不匹配的事項。要求：（1）針對資料一（1）至（2）項，逐項指出上述控制與何種交易或賬戶的何種認定相關。將答案直接填入表一。（2）針對資料一（1）至（2）項，假定不考慮其他條件，請逐項判斷上述控制在設計上是否存在缺陷。如果存在缺陷，請分別予以指出，并簡要說明理由，提出改進建議。請將答案直接填入表二。（3）針對資料二（1）至（2）項，假定不考慮其他條件，請逐項指出上述測試結果是否表明相關內部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關內部控制未能得到有效執(zhí)行，請簡要說明理由。請將答案直接填入表三。表一內部控制事項交易／賬戶認定對照表 內部控制事項（資料一） 交易／賬戶 認定 （1） （2）
試述貨幣資金的內部控制。
如何進行庫存現金的盤點?
案例分析題 大興公司是一個中小型貿易公司.在一次審計中發(fā)現出納員李紅似乎有以下舞弊行為：從公司收發(fā)室截取顧客陳宏給公司分期付款的3 600元支票，存人了由她負責的公司零用金銀行存款戶中。然后，她在該存款戶中以支付勞務費為由開了一張以自己為收款人的3 600元支票，簽名后從銀行中兌取了現金。在與客戶對賬時，李紅將“應收賬款--陳宏”賬戶余額扣減3 600元后作為對賬金額發(fā)給陳宏對賬單，表示3 600元已經收到。12天后，李紅編制了一筆會計分錄，借記“銀行存款”3 600元、貸記“應收賬款 陳宏”3 600元。將“應收賬款——陳宏”賬戶調整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了3 600元。月底，在編制銀行存款余額調節(jié)表時，李紅在調節(jié)表上虛列了兩筆未達賬項，將銀行存款余額調節(jié)表調平?！ 要求]根據上述情況分析大興公司內部控制制度中存在的重要缺陷，并進一步提出改進的建議。
資料：注冊會計師林偉在對某公司2009年度財務報表進行審計時，對該公司的銀行存款實施的部分審計程序為：（1）取得2009年12月31日銀行存款余額調節(jié)表；（2）向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函；（3）取得開戶銀行2010年1月31日銀行對賬單?！疽蟆浚?）請問注冊會計師林偉向開戶銀行函證的作用有哪些？（2）請問注冊會計師林偉應采取什么方式才能直接收回開戶銀行的詢證函？目的是什么？（3）請問注冊會計師林偉取得銀行存款余額調節(jié)表后，應檢查哪些內容？（4）請問注冊會計師林偉索取2010年1月31日銀行對賬單，能證實2009年12月31日銀行存款余額調節(jié)表的哪些內容？
A注冊會計師負責對常年審計客戶甲公司2009年度財務報表進行審計，撰寫了總體審計策略和具體審計計劃，部分內容摘錄如下：（1）初步了解2009度甲公司及其環(huán)境未發(fā)生重大變化，擬信賴以往審計中對管理層、治理層誠信形成的判斷。（2）因對甲公司內部審計人員的客觀性和專業(yè)勝任能力存有疑慮，擬不利用內部審計的工作。（3）如對計劃的重要性水平做出修正，擬通過修改計劃實施的實質性程序的性質、時間和范圍降低重大錯報風險。（4）假定甲公司在收入確認方面存在舞弊風險，擬將銷售交易及其認定的重大錯報風險評估為高水平，不再了解和評估相關控制的合理性并確定其是否已得到執(zhí)行，直接實施細節(jié)測試。（5）因甲公司于2009年9月關閉某地辦事處并注銷其銀行賬戶，擬不再函證該銀行賬戶。（6）因審計工作時間安排緊張，擬不函證應收賬款，直接實施替代審計程序。（7）2009年度甲公司購入股票作為可供出售的金融資產核算。除實施詢問程序外，預期無法獲取有關管理層持有意圖的其他充分、適當的審計證據，擬就詢問結果獲取管理層書面聲明。要求：針對上述事項（1）至（7），逐項指出A注冊會計師擬定的計劃是否存在不當之處。如有不當之外，簡要說明理由。填入以下表格之中。事項計劃無不當計劃有不當之處：理由（1） （2） （3） （4） （5） （6） （7）