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　?。?）銷項(xiàng)稅額計(jì)算

　　業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元；

　　業(yè)務(wù)（4）銷項(xiàng)稅額1.6萬(wàn)元；

　　業(yè)務(wù)（6）銷項(xiàng)稅額＝40×16%＝6.4（萬(wàn)元）

　　銷項(xiàng)稅額合計(jì)＝4.8＋1.6＋6.4＝12.8（萬(wàn)元）

　　（2）進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算

　　進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品適用增值稅稅率為10%，但根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，營(yíng)改增試點(diǎn)期間，購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按12%扣除率計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　業(yè)務(wù)（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)可抵扣的增值稅＝（20＋1＋2＋8.05）×12%＝3.73（萬(wàn)元）

　　業(yè)務(wù)（5）進(jìn)項(xiàng)稅額＝50×12%＋6×10%＝6.6（萬(wàn)元）

　　業(yè)務(wù)（6）進(jìn)項(xiàng)稅額＝5×16%＝0.8（萬(wàn)元）

　　業(yè)務(wù)（7）取得普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3.73＋6.6＋0.8＝11.13（萬(wàn)元）

　?。?）簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

　　業(yè)務(wù)（8）應(yīng)繳納增值稅0.41萬(wàn)元；

　　業(yè)務(wù)（9）應(yīng)繳納增值稅＝（4200-2300）÷（1＋5%）×5%＝90.48（萬(wàn)元）

　　業(yè)務(wù)（10）應(yīng)繳納增值稅＝30÷（1＋5%）×5%＝1.43（萬(wàn)元）

　?。?）應(yīng)納增值稅＝12.8-11.13＋0.41＋90.48＋1.43-90.48＝3.51（萬(wàn)元）