題目
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張某是北京一家企業(yè)的高管，近年來個(gè)人從事大量的房地產(chǎn)投資租賃業(yè)務(wù)，其2018年相關(guān)情況如下：

（1）7月份將其位于海淀區(qū)的住房租賃給外來打工人員，租賃合同注明租賃期限為2018年7月1日至2018年6月30日，租賃費(fèi)用為42萬元（含稅），并于簽訂合同時(shí)一次性支付。

（2）8月份銷售位于朝陽區(qū)的一處辦公樓，銷售價(jià)格為1050萬元（含稅），此辦公樓購置于3年前，購置價(jià)格為900萬元。

（3）9月份將其使用過的汽車銷售給王某，銷售價(jià)格為20萬元，此汽車購置于6年前，購置時(shí)取得普通發(fā)票注明金額為31萬元。

（4）10月份從國外進(jìn)口一輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元。

其他資料：汽車關(guān)稅稅率為25%，小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。

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【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的增值稅。

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考點(diǎn)：增值稅一般計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　個(gè)人出租住房，減按1.5%征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　應(yīng)納增值稅＝42÷（1＋5%）×1.5%＝0.6（萬元）

多做幾道

要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求：分別計(jì)算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。

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位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口一批煙絲，繳納進(jìn)口關(guān)稅60 000元，進(jìn)口增值稅27 200元，進(jìn)口消費(fèi)稅48 000元。

（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價(jià)款50 000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼為收購價(jià)款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費(fèi)3 000元和加工費(fèi)8 000元。當(dāng)月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務(wù)局繳納消費(fèi)稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)增值稅4 000元，查補(bǔ)消費(fèi)稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場(chǎng)價(jià)格；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。

要求：計(jì)算下列問題的合計(jì)數(shù)。

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【簡(jiǎn)答題】

甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。

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