題目

計算李某從境外取得的所得應在我國補繳個人所得稅。

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考點：個人所得稅境外所得的稅額扣除

　　①演講收入所得，按勞務報酬所得繳納個人所得稅。

　　境外演講收入所得抵免限額＝18 000×（1－20%）×20%＝2 880（元）

　?、谧髡邔⒆约旱奈淖肿髌肥指逶驈陀〖_拍賣（競價）取得的所得，按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅。

　　手稿復印件拍賣所得抵免限額＝20 000×（1－20%）×20%＝3 200（元）

　?、鄹鶕?jù)規(guī)定，同一國家或者地區(qū)內(nèi)不同應稅項目，依照我國稅法計算的應納稅額之和，為該國家或者地區(qū)的抵免限額。

　　李某在A國取得所得的抵免限額＝2 880＋3 200＝6 080（元），已在A國繳納稅款＝3 000＋2 800＝5 800（元）

　　應補繳個稅＝6 080－5 800＝280（元）。

多做幾道

要求：計算當月應繳納的增值稅稅額。

要求：分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。

材料全屏

位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）進口一批煙絲，繳納進口關稅60 000元，進口增值稅27 200元，進口消費稅48 000元。

（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價款50 000元，支付價外補貼為收購價款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費3 000元和加工費8 000元。當月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務局繳納消費稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務檢查被查補增值稅4 000元，查補消費稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場價格；煙絲消費稅稅率為30%。

要求：計算下列問題的合計數(shù)。

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【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。

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