題目
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位于A市的某文化公司為增值稅一般納稅人，該公司2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得含稅收入530萬元。

（2）批量制作廣告牌取得不含稅收入100萬元，其中包括輔料費(fèi)17萬元。

（3）在B縣舉辦廣告創(chuàng)意展覽會(huì)取得含稅收入80萬元，已按照規(guī)定向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)。

（4）將位于C市的一處辦公用房出租，按月收取含稅租金6.66萬元。該辦公用房于2016年10月購入。

（5）當(dāng)月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅3.6萬元，均取得增值稅專用發(fā)票，并已在當(dāng)月認(rèn)證。

要求：計(jì)算下列問題。

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【簡答題】

該公司是否應(yīng)在B縣繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加？如應(yīng)繳納，請分別進(jìn)行計(jì)算。如不繳納，請說明理由。

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考點(diǎn)：城建稅稅收優(yōu)惠和征收管理

　　該公司無需在B縣繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人繳納增值稅的地點(diǎn)，即城建稅及附加繳納地點(diǎn)。

　　該公司在B縣提供服務(wù)取得收入，已按規(guī)定報(bào)告，因此向B縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅即可。

多做幾道

要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求：分別計(jì)算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。

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位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口一批煙絲，繳納進(jìn)口關(guān)稅60 000元，進(jìn)口增值稅27 200元，進(jìn)口消費(fèi)稅48 000元。

（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價(jià)款50 000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼為收購價(jià)款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費(fèi)3 000元和加工費(fèi)8 000元。當(dāng)月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務(wù)局繳納消費(fèi)稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)增值稅4 000元，查補(bǔ)消費(fèi)稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場價(jià)格；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。

要求：計(jì)算下列問題的合計(jì)數(shù)。

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【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。

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