業(yè)務（4）應繳納的資源稅。
要求：計算當月應繳納的增值稅稅額。
要求：分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。
材料全屏
21
【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。
題目
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考點：資源稅減稅、免稅項目,資源稅應納稅額的計算
對實際開采年限在15年以上的礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。
業(yè)務（4）應繳納的資源稅＝420×6%×（1－30%）＝17.64（萬元）。
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- 設計施工總承包合同文件，有①承包人建議;②專用合同條款;③價格清單。解釋順序是( )。 A.①③② B.②③① C.③②① D.①②③
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- 刑法分則中規(guī)定的“猥褻”屬于（） A.主觀的構(gòu)成要件要素 B.記述的構(gòu)成要件要素 C.規(guī)范的構(gòu)成要件要素 D.消極的構(gòu)成要件要素
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該科目易錯題
- 下列經(jīng)濟業(yè)務或事項，不采用公允價值進行后續(xù)計量的有（? ? ? ）。A以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債D?以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
- 下列各項中，屬于反映會計信息質(zhì)量要求的有（? ? ? ）。A會計核算應當以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)B會計確認應保持應有的謹慎C會計信息應當是中立的、無偏的D會計核算應當注重交易或事項的實質(zhì)
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- 下列經(jīng)濟業(yè)務和事項中，不違背可比性要求的有（? ? ? ）。A如果固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益的預期消耗方式發(fā)生了重大改變，企業(yè)應當相應改變固定資產(chǎn)折舊方法B鑒于2014年7月1日開始執(zhí)行新準則，將對被投資企業(yè)無控制無共同控制無重大影響，公允價值不能可靠計量的股權(quán)投資改按金融資產(chǎn)核算C由于固定資產(chǎn)購建完成并達到預定可使用狀態(tài)，將借款費用由資本化改為費用化核算D某項專利技術(shù)已經(jīng)喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，將其賬面價值一次性轉(zhuǎn)入當期損益
- 在存在不確定因素的情況下，進行合理判斷時，下列做法中符合謹慎性要求的有（? ? ? ）。A合理估計可能發(fā)生的損失和費用B設置秘密準備，以備虧損年度轉(zhuǎn)回C充分估計可能取得的收益和利潤D不要高估資產(chǎn)和預計收益
- 下列各項中，屬于企業(yè)利得的有（ ）。A出租投資性房地產(chǎn)取得的收入B投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的部分C出售無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益D債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益
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- 所有者權(quán)益的來源主要有（? ? ? ）。A向債權(quán)人借款B所有者投入的資本C留存收益D直接計入所有者權(quán)益的利得和損失
- 下列各項關(guān)于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（ ?。?。A長期股權(quán)投資期末按照市場價格計量B存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量C交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量D應收款項期末按照賬面價值與其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量
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- 材料全屏位于湖南省長沙市的岳陽樓煙草公司為增值稅一般納稅人，2018年10月，該公司發(fā)生如下業(yè)務：（1）從國外進口一批原材料，經(jīng)海關(guān)核定，關(guān)稅完稅價格折合人民幣為15萬元，該公司支付進口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費后將材料運回公司，取得海關(guān)完稅憑證，關(guān)稅稅率20%。（2）向當?shù)剞r(nóng)民收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明收購價款12萬元，并同時支付了價外補貼1.2萬元，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運至位于當?shù)啬晨h城的A加工廠加工煙絲（增值稅一般納稅人）。當月收回加工的煙絲，支付不含稅加工費、輔料費合計3萬元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。（3）當月領(lǐng)用70%的收回煙絲，生產(chǎn)了18標準箱A牌卷煙。剩余30%的煙絲直接對外銷售，取得不含稅銷售額16萬元。（4）銷售自產(chǎn)的A牌卷煙8標準箱，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額50萬元；已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標準箱150元；煙絲消費稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當月認證并允許抵扣。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。21【簡答題】計算該煙草公司應納煙葉稅。
- 計算該煙草公司當月應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)（不含被代收代繳的部分）。
- 材料全屏某食品加工廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%，注冊資金1 000萬元，2018年利潤表中的銷售收入5 500萬元，銷售成本1 600萬元，稅金及附加500萬元，管理費用790萬元，銷售費用1 100萬元，財務費用410萬元，投資收益300萬元，營業(yè)外支出100萬元，會計利潤為1 300萬元。會計師事務所在對該企業(yè)進行所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)下列資料：（1）將市場售價為26萬元（不含增值稅）的自產(chǎn)食品通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)，成本為20萬元。（2）因管理不善丟失外購原材料一批（已抵扣進項稅額），賬面成本100萬元。保險公司審核后同意賠付3萬元，倉庫管理員同意賠付7萬元。企業(yè)確認損失100萬元并已計入管理費用。（3）銷售費用中，115萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；800萬元為廣告費支出。（4）財務費用中，360萬元為向低稅負地區(qū)100%持股的母公司借款9個月用于生產(chǎn)經(jīng)營的3 000萬元的利息支出，金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為9%。（5）投資收益300萬元為投資境內(nèi)非上市公司取得的收益。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。21【簡答題】業(yè)務（1）應調(diào)整的應納稅所得額。
- 業(yè)務（2）應調(diào)整的應納稅所得額。
- 計算王某股票期權(quán)行權(quán)應繳納的個人所得稅。
- 計算王某轉(zhuǎn)讓股票所得應在我國繳納的個人所得稅。
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- 計算該企業(yè)境內(nèi)應納稅所得額。
- 要求：計算業(yè)務（1）應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅。