題目

計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。

掃碼查看暗號，即可獲得解鎖答案！

點擊獲取答案
考點：企業(yè)所得稅稅前扣除原則和范圍

　?。?）工會經(jīng)費稅前扣除限額＝400×2%＝8（萬元），實際撥繳的6萬元沒有超過限額，可以在稅前據(jù)實扣除。

　?。?）職工福利費稅前扣除限額＝400×14%＝56（萬元），小于實際發(fā)生的60萬元，只能在稅前扣除56萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝60－56＝4（萬元）。

　?。?）高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費，在不超過工資、薪金總額的8%的限額內(nèi)予以扣除。職工教育經(jīng)費稅前扣除限額＝400×8%＝32（萬元），大于實際發(fā)生的15萬元，不需要調(diào)整。

　　工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元。

多做幾道

要求：計算當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求：分別計算該公司應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。

材料全屏

位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）進口一批煙絲，繳納進口關(guān)稅60 000元，進口增值稅27 200元，進口消費稅48 000元。

（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價款50 000元，支付價外補貼為收購價款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費3 000元和加工費8 000元。當月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務(wù)局繳納消費稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務(wù)檢查被查補增值稅4 000元，查補消費稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場價格；煙絲消費稅稅率為30%。

要求：計算下列問題的合計數(shù)。

21

【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。

最新試題

該科目易錯題

該題目相似題