快速查題-會(huì)計(jì)中級職稱試題

根據(jù)優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法的規(guī)定，優(yōu)先股每股票面金額為（ ）。

根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，上市公司不得發(fā)行（ ?）

下列各項(xiàng)中，不屬于可轉(zhuǎn)換債券籌資特點(diǎn)的是( ? ?)。

某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，發(fā)行價(jià)格為1100元，轉(zhuǎn)換比率為20，下列說法中不正確的有（ ? ）。

下列關(guān)于分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券的說法中，錯(cuò)誤的是( ? ?)。

發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券公司設(shè)置贖回條款的目的包括( ? )。

甲公司是一家上市公司，所得稅率為25%。2013年年末公司總股份為50億股，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為15億元，公司計(jì)劃投資一條新生產(chǎn)線，總投資額為40億元，經(jīng)過論證，該項(xiàng)目具有可行性。為了籌集新生產(chǎn)線的投資資金，財(cái)務(wù)部制定了三個(gè)籌資方案供董事會(huì)選擇：
方案一：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券40億元，每張面值100元，規(guī)定的轉(zhuǎn)換比率為10，債券期限為5年，年利率為3%，可轉(zhuǎn)換日為自該可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行結(jié)束之日（2014年1月1日）起滿1年后的第一個(gè)交易日（2015年1月1日）。
方案二：平價(jià)發(fā)行一般公司債券40億元，每張面值100元，債券期限為5年，年利率為6%。
方案三：平價(jià)發(fā)行40億債券，票面年利率為4%，按年計(jì)息，每張面值100元。同時(shí)每張債券的認(rèn)購人獲得公司派發(fā)的10份認(rèn)股權(quán)證，該認(rèn)股權(quán)證為歐式認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)比例為2∶1，行權(quán)價(jià)格為8元/股。認(rèn)股權(quán)證存續(xù)期為12個(gè)月（即2014年1月1日到2015年的1月1日），行權(quán)期為認(rèn)股權(quán)證存續(xù)期最后五個(gè)交易日（行權(quán)期間權(quán)證停止交易）。假定債券和認(rèn)股權(quán)證發(fā)行當(dāng)日即上市，預(yù)計(jì)認(rèn)股權(quán)證行權(quán)期截止前夕，每股認(rèn)股權(quán)證的價(jià)格為1元。
要求：
（1）根據(jù)方案一的資料確定：
①計(jì)算可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)格
②假定計(jì)息開始日為債券發(fā)行結(jié)束之日，計(jì)算甲公司采用方案一2014年節(jié)約的利息（與方案二相比）；
③預(yù)計(jì)在轉(zhuǎn)換期公司市盈率將維持在25倍的水平。如果甲公司希望可轉(zhuǎn)換公司債券進(jìn)入轉(zhuǎn)換期后能夠?qū)崿F(xiàn)轉(zhuǎn)股，那么甲公司2014年的凈利潤及其增長率至少應(yīng)達(dá)到多少？
④如果2014年1月1日到2015年的1月1日的公司股價(jià)在9～10元之間波動(dòng)，說明甲公司將面臨何種風(fēng)險(xiǎn)
（2）根據(jù)方案二，計(jì)算債券的籌資成本（不考慮籌資費(fèi)用，采用一般模式）
（3）根據(jù)方案三的資料確定：
①假定計(jì)息開始日為債券發(fā)行結(jié)束之日，計(jì)算甲公司采用方案三2014年節(jié)約的利息（與方案二相比）；
②為促使權(quán)證持有人行權(quán)，股價(jià)應(yīng)達(dá)到的水平為多少？
③如果權(quán)證持有人均能行權(quán)，公司會(huì)新增股權(quán)資金額為多少？
④如果2014年12月1日到2015年的1月1日的公司股價(jià)在9～10元之間波動(dòng)，說明甲公司將面臨何種風(fēng)險(xiǎn)。

某公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，每張面值1000元，轉(zhuǎn)換比率為40，則該可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)格為（??）

下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券基本要素的說法中，錯(cuò)誤的是（ ?）。

與債務(wù)籌資相比，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)行普通股股票籌資優(yōu)點(diǎn)的是（　）。