篩選結(jié)果 共找出295題

   短期債券投資持有期間獲得的利息，除取得時已計入應(yīng)收項目的利息外，其他應(yīng)在實際收到時確認(rèn)為投資收益。(　　)    

  • A

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  • B

    對

購買債券時支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計入應(yīng)收利息，實際收到該利息時，計入當(dāng)期損益。(　　)

  • A

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  • B

    對

關(guān)于現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，等待期內(nèi)每個資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按授予日的公允價值計量，確認(rèn)成本費(fèi)用和相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬。(　　)

  • A

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  • B

    對

公允價值，是指市場參與者在交易日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負(fù)債所需支付的價格。(　　)

  • A

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  • B

    對

無論權(quán)益結(jié)算的股份支付還是現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，企業(yè)在授予日均不作會計處理。(　　)

  • A

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  • B

    對

2015年12月31日,甲公司因改變持有目的,將原作為交易性金融資產(chǎn)核算的乙公司普通股股票重分類為可供出售金融資產(chǎn)。(   )

  • A

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  • B

    對

2015年12月31日，甲公司因改變持有目的，將原作為交易性金融資產(chǎn)核算的乙公司普通股股票重分類為可供出售金融資產(chǎn)。（　　）

  • A

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  • B

    對

權(quán)益結(jié)算股份支付等待期內(nèi)每期計入成本費(fèi)用的金額相等。(　　)

  • A

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  • B

    對

企業(yè)在初始確認(rèn)時將某項金融資產(chǎn)劃分為以公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)后，在滿足一定條件時可以將其重分類為其他類金融資產(chǎn)。    (    )

  • A

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  • B

    對

   甲股份有限公司（本題下稱“甲公司”）為上市公司，20×7年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為396萬元；遞延所得稅負(fù)債為990萬元。適用的所得稅稅率為33%。根據(jù)20×7年頒布的新稅法規(guī)定，自20×8年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。甲公司壞賬準(zhǔn)備計提比例為4%，按應(yīng)收款項期末余額的5‰計提的壞賬準(zhǔn)備可 以從應(yīng)納稅所得額中扣除，其他資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備均不得從應(yīng)納稅所得額中扣除，實際發(fā)生的資產(chǎn)損失可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。該公司20×7年利潤總額為6 000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下：（1）20×7年1月1日，以2 044.70萬元自證券市場購人當(dāng)日發(fā)行的一項3年期到期還本付息國債。該國債票面金額為2 000萬元，票面年利率為5%，年實際利率為4%，到期日為20×9年12月31日。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。 （2）20×6年12月15日，甲公司購入一項管理用設(shè)備，支付購買價款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等共計2 400萬元。20×6年12月26口，該設(shè)備經(jīng)安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計該設(shè)備使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定，該類固定資產(chǎn)的折舊年限為20年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規(guī)定。 （3）20×7年6月20日，甲公司因廢水超標(biāo)排放被環(huán)保部門處以300萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。稅法規(guī)定，企業(yè)違反國家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。（4）20×7年9月12日，甲公司自證券市場購入某股票；支付價款500萬元（假定不考慮交易費(fèi)用）。甲公司將該股票作為交易性金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價值為1 000萬元。假定稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額，待出售時一并計入應(yīng)納稅所得額。 （5）20×7年10月10日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任。12月31日，該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計履行該擔(dān)保責(zé)任很可能支出的金額為2 200萬元；稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不允許在稅前扣除。 （6）20×6年12月31日，甲公司將一新建的建筑物對外出租，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，租期為5年，出租時該建筑物的成本為2 000萬元，使用年限為20年，甲公司對該建筑物采用直線法計提折舊，無殘值（使用年限、折舊方法均與稅法一致），甲公司所在地區(qū)有活躍的房地產(chǎn)交易市場，甲公司可以根據(jù)合理的方法確定投資性房地產(chǎn)的公允價值，對該投資性房地產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，20×7年年末公允價值為3 000萬元。 （7）20×7年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款余額為4 000萬元，已計提壞賬準(zhǔn)備160萬元。假定20×7年年初應(yīng)收賬款科目余額為O。（8）其他有關(guān)資料如下：①甲公司預(yù)計20×7年1月1日存在的暫時性差異將在20×8年1月1日以后轉(zhuǎn)回。②甲公司上述交易或事項均按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行了處理。③甲公司預(yù)計在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。{Page}要求：（1）根據(jù)上述交易或事項，填列“甲公司20×7年12月31日暫時性差異計算表”甲公司20×7年12月31日暫時性差異計算表{Page}暫時性差異項 目 賬面價值計稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異持有至到期投資固定資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)預(yù)計負(fù)債