快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售機(jī)器一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票中注明銷售額為10000元，稅額為1700元，另開(kāi)出一張普通發(fā)票，收取包裝費(fèi)234元。(2)銷售三批同一規(guī)格、質(zhì)量的貨物，每批各2000件，不舍增值稅銷售價(jià)格分別為每件200元、180元和60元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，第三批銷售價(jià)格每件60元明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由。(3)將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品3A牌外套300件作為福利發(fā)給本企業(yè)的職工。已知3A牌外套尚未投放市場(chǎng)，沒(méi)有同類外套銷售價(jià)格；每件外套的成本為600元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。

某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，2013年8月，該企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)辦公家具用的木材一批，該批木材在國(guó)外的買價(jià)20萬(wàn)元（人民幣，下同），運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)10萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證。假定該批進(jìn)口貨物在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。計(jì)算該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)、國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)分別應(yīng)繳納的增值稅稅額（貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率12%，增值稅稅率17%）。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2017年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）1月，將本公司于2016年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1332萬(wàn)元?！締?wèn)題1】計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。

??甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門(mén)從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場(chǎng)上的含稅售價(jià)共為58.5萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，不含稅售價(jià)分別為250萬(wàn)元和300萬(wàn)元，該公司實(shí)行統(tǒng)一核算。（3）為本公司職工活動(dòng)中心購(gòu)入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬(wàn)元，增值稅額為3.4萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題（答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示）：（1）事項(xiàng)（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）事項(xiàng)（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（3）事項(xiàng)（3）中，甲公司負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。??

   某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2000年8月，該廠購(gòu)進(jìn)用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬(wàn)元；進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅款10萬(wàn)元；銷售汽車取得銷售收入9 000萬(wàn)元（含增值稅）；兼營(yíng)汽車修理修配業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元（不含增值稅），用于汽車修理修配業(yè)務(wù)所購(gòu)進(jìn)的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得的收入50萬(wàn)元。該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額。 　　已知：該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8.  　　要求：分別計(jì)算該廠8月份應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。  　?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬(wàn)元表示 ）    

某企業(yè)是增值稅一般納稅人。2013年3月從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，該批原材料分別按10%和17%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該批原材料當(dāng)月加工成產(chǎn)品后全部在國(guó)內(nèi)銷售，取得銷售收入200萬(wàn)元（不合增值稅），同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元（取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2017年發(fā)生如下事項(xiàng)：（3）7月，從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。【問(wèn)題3】計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2017年發(fā)生如下事項(xiàng)：（2）5月，以附贈(zèng)促銷的方式銷售A化妝品400件，同時(shí)贈(zèng)送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，B化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元?！締?wèn)題2】計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷項(xiàng)稅額。