快速查題-CMA美國注冊管理會計師試題

Rolling Stone 公司是一家娛樂票務(wù)公司，該公司正在考慮以下手段以加速現(xiàn)金流的回收。

?鎖箱系統(tǒng)。采用鎖箱系統(tǒng)，該公司的170 家銀行，每家銀行每月的鎖箱成本為$25，但該公司每月能節(jié)約利息費用$5,240。

?匯票。匯票用于支付票務(wù)退款，每月將發(fā)生4,000 筆退款，每張匯票的成本為$2.00。采用匯票支付，該公司每月能節(jié)約利息費用$6,500。

?銀行浮差。銀行浮差將用于每月簽發(fā)的金額為$1,000,000 的支票。銀行提供該項服務(wù)將收費2%，但公司能從中賺取$22,000 的浮差利息收入。

?電子轉(zhuǎn)賬。超過$25,000 的款項將采用電子轉(zhuǎn)賬方式，估計每月有700筆款項采用電子轉(zhuǎn)賬，每筆款項的轉(zhuǎn)賬成本為$18，這使公司每月的利息收入增加$14,000。

在以上備選方法中，Rolling Stone 公司應(yīng)采用哪些方法來加速現(xiàn)金流的回收？

DexterProducts 公司在每個月的15 號、30 號收到來自主要供應(yīng)商的價值$25,000 的商品。商品的付款條件為1/15, n/ 45，Dexter 公司一直放棄現(xiàn)金折扣于到期日付款。某當?shù)劂y行為Dexter 公司提供利率為10%的貸款。若Dexter公司從銀行借款并用該資金在現(xiàn)金折扣期內(nèi)支付貨款，則Dexter 公司每年將因此節(jié)約

JKL Industries 公司要求其分支機構(gòu)每周一次將現(xiàn)金余額轉(zhuǎn)至公司的中心賬戶。電子轉(zhuǎn)賬的成本為$12，且保證轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金當天可用。存款轉(zhuǎn)移支票的成本為$1.50，轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金2 天后可用。JKL 公司的平均短期資金成本為9%，一年以360 天計算。若電子轉(zhuǎn)賬方式優(yōu)于存款轉(zhuǎn)移支票，則JKL 公司的最小轉(zhuǎn)賬金額是多少？

通常零余額賬戶的建立與維護不會減少下列哪個選項值？

公司的財務(wù)主管利用現(xiàn)金進行短期投資，則下列哪項是最不合適的工具？

下列哪個選項最好描述了美國國庫券的特征？

Duoplan 公司正在決定最恰當?shù)亩唐诨I資方式。供應(yīng)商的現(xiàn)金折扣條件為2/30，n/90。銀行的借款成本為12%。某投資銀行可為公司發(fā)行商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)每季度分次發(fā)行，總額為$910 萬，凈收入為$880 萬。則公司應(yīng)該選擇何種方式籌集短期資金？

Clauson 公司的現(xiàn)金折扣條件為1/15，n/30，年度項目銷售總額為$2,000,000。信貸經(jīng)理預(yù)計將有40%的客戶選擇在第15 天付款，40%的客戶選擇在第30天付款，20%的客戶選擇在第45 天付款。假設(shè)銷售統(tǒng)一發(fā)生，一年以360天計算，則逾期應(yīng)收賬款的金額為

Northville Product 公司正準備將其現(xiàn)金折扣的條件由n/30 更改為2/10、n/30。則該項改變最不可能產(chǎn)生的影響為

Snug-fit 公司是保齡球手套制造商，正在研究公司放寬信用政策的可行性。Snug-fit 公司當前采用的是“貨到即收現(xiàn)”的政策。在新的信用政策下，公司的銷售額將增加$80,000，公司毛利率為40%，預(yù)計在增加的銷售額中壞賬率為6%。忽略資金成本，則在新信用政策下的稅前銷售利潤率為