快速查題-初級(jí)審計(jì)師試題

下列不通過(guò)“稅金及附加”科目核算的是()。

某企業(yè)2016年度利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金6萬(wàn)元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2016年度所得稅費(fèi)用為（  ）。

某企業(yè)年初“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目借方余額為50萬(wàn)元，本年度稅后利潤(rùn)為80萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積，按lO%提取任意盈余公積，則企業(yè)本年末“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目貸方余額為()。

根據(jù)收入準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)為（）。

（一）乙公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，2015年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.2月2日，購(gòu)入當(dāng)天發(fā)行的到期一次還本付息的2年期債券，票面價(jià)值20萬(wàn)元，票面利率8%，購(gòu)買該債券共支付價(jià)款26萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)用0.65萬(wàn)元，乙公司將其劃分為持有至到期投資。2.5月10日，將持有的出票日期為2015年4月10日，期限為90天，面值為6萬(wàn)元的不帶息商業(yè)匯票到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)年利率為6%，一年按360天計(jì)算。3.9月25日，對(duì)一臺(tái)設(shè)備進(jìn)行提前報(bào)廢處置，報(bào)廢時(shí)該設(shè)備的賬面原價(jià)為50萬(wàn)元，累計(jì)折舊為30萬(wàn)元，發(fā)生清理費(fèi)用0.8萬(wàn)元，取得殘料變價(jià)收入2萬(wàn)元。4.本年銷售產(chǎn)品6萬(wàn)件，單位售價(jià)100萬(wàn)元，年末確認(rèn)的質(zhì)量保證負(fù)債金額為12萬(wàn)元，年初“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為3萬(wàn)元，本年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)7萬(wàn)元。5.2015年度，乙公司的資產(chǎn)減值損失8萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為120萬(wàn)元，稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的減值在計(jì)提當(dāng)期不允許抵扣，在資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予以稅前扣除，假定本年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無(wú)期初余額。要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。年末“預(yù)計(jì)負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為（  ）。

某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元，當(dāng)年凈利潤(rùn)為400萬(wàn)元，按l5%的比例提取盈余公積。該企業(yè)當(dāng)年可供投資者分配的利潤(rùn)是()。

某企業(yè)年初“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目借方余額為50萬(wàn)元，本年度稅后利潤(rùn)為80萬(wàn)元，按10%提取法定盈余公積，按10%提取任意盈余公積，則企業(yè)本年末“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目貸方余額為（  ）。

下列各項(xiàng)中可采用完工百分比法確認(rèn)收入的是()。

下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算內(nèi)容的是()。

下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)利潤(rùn)總額的是（  ）。