快速查題-初級審計師試題

（一）乙公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，2015年度發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下：1.2月2日，購入當天發(fā)行的到期一次還本付息的2年期債券，票面價值20萬元，票面利率8%，購買該債券共支付價款26萬元，另支付手續(xù)費用0.65萬元，乙公司將其劃分為持有至到期投資。2.5月10日，將持有的出票日期為2015年4月10日，期限為90天，面值為6萬元的不帶息商業(yè)匯票到銀行貼現，貼現年利率為6%，一年按360天計算。3.9月25日，對一臺設備進行提前報廢處置，報廢時該設備的賬面原價為50萬元，累計折舊為30萬元，發(fā)生清理費用0.8萬元，取得殘料變價收入2萬元。4.本年銷售產品6萬件，單位售價100萬元，年末確認的質量保證負債金額為12萬元，年初“預計負債—產品質量保證”科目貸方余額為3萬元，本年實際發(fā)生保修費7萬元。5.2015年度，乙公司的資產減值損失8萬元，利潤總額為120萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)計提的減值在計提當期不允許抵扣，在資產發(fā)生實質性損失時可予以稅前扣除，假定本年未發(fā)生其他納稅調整事項，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債無期初余額。要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。年末“預計負債—產品質量保證”科目余額為（  ）。

某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，當年凈利潤為400萬元，按l5%的比例提取盈余公積。該企業(yè)當年可供投資者分配的利潤是()。

某企業(yè)年初“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額為50萬元，本年度稅后利潤為80萬元，按10%提取法定盈余公積，按10%提取任意盈余公積，則企業(yè)本年末“利潤分配——未分配利潤”科目貸方余額為（  ）。

下列各項中可采用完工百分比法確認收入的是()。

下列各項中，屬于企業(yè)“主營業(yè)務收入”科目核算內容的是()。

下列各項中，不影響企業(yè)利潤總額的是（  ）。

某企業(yè)2015年度營業(yè)收入為180萬元，營業(yè)成本為80萬元，管理費用為20萬元，財務費用為10萬元，銷售費用為5萬元，資產減值損失為6萬元，營業(yè)外收入為8萬元，該企業(yè)利潤表中營業(yè)利潤的金額是（  ）。

在企業(yè)收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，稱為（  ）。

甲公司為制造企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年6月16日，甲公司銷售一批商品，不含增值稅價格為1000萬元，給予購貨方5%的商業(yè)折扣；此外，雙方約定現金折扣條件為“2/10、1/20、n/30”，現金折扣不包括增值稅。6月16日甲公司應確認的銷售收入金額為（  ）。

（一）乙公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，2015年度發(fā)生的部分經濟業(yè)務如下：1.2月2日，購入當天發(fā)行的到期一次還本付息的2年期債券，票面價值20萬元，票面利率8%，購買該債券共支付價款26萬元，另支付手續(xù)費用0.65萬元，乙公司將其劃分為持有至到期投資。2.5月10日，將持有的出票日期為2015年4月10日，期限為90天，面值為6萬元的不帶息商業(yè)匯票到銀行貼現，貼現年利率為6%，一年按360天計算。3.9月25日，對一臺設備進行提前報廢處置，報廢時該設備的賬面原價為50萬元，累計折舊為30萬元，發(fā)生清理費用0.8萬元，取得殘料變價收入2萬元。4.本年銷售產品6萬件，單位售價100萬元，年末確認的質量保證負債金額為12萬元，年初“預計負債—產品質量保證”科目貸方余額為3萬元，本年實際發(fā)生保修費7萬元。5.2015年度，乙公司的資產減值損失8萬元，利潤總額為120萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)計提的減值在計提當期不允許抵扣，在資產發(fā)生實質性損失時可予以稅前扣除，假定本年未發(fā)生其他納稅調整事項，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債無期初余額。要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。9月25日報廢設備，應確認的清理損失為（  ）。