快速查題-初級審計師試題

乙公司于2016年1月1日對外發(fā)行3年期、面值為1000000元的公司債券,債券票面年利率為6%，到期一次還本付息,發(fā)行價格1049020元。乙公司對利息調(diào)整采用實際利率法進行攤銷，經(jīng)計算該債券的實際利率為4%。2016年12月31日該應付債券的賬面余額為（  ）。

下列無形資產(chǎn)，不得計算攤銷費用扣除的是（   ）。

2016年1月1日，甲公司取得專門借款2000萬元直接用于當日開工建造的廠房，2016年累計發(fā)生建造支出1800萬元，2017年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計算利息費用資本化金額。2017年第一季度該企業(yè)應予資本化的一般借款利息費用為（  ）。

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得作為扣除項目扣除的稅金為（   ）。

2015年1月1日，某企業(yè)為改造生產(chǎn)線從銀行取得100萬元專門借款，年利率為9%，改造工作從年初開始并支付改造支出60萬元，8月1日工程因水災停止，9月1日恢復工作，閑置資金40萬元用于短期投資，本年獲得投資收益0.5萬元，該企業(yè)2015年應予以資本化的借款費用金額是（  ）。

企業(yè)報送年度所得稅申報表的時限為在年度終了之日起（   ）。

某企業(yè)于2017年1月1日開工建造一項固定資產(chǎn)，至2018年12月31日該固定資產(chǎn)全部完工并投入使用。假定該企業(yè)未借取專門借款，期間該企業(yè)共有兩筆一般借款：①2017年7月1日借入的800萬元，借款年利率為8%，期限3年；②2016年11月1日借入的500萬元，借款年利率為6%，期限3年。2017年度一般借款的資本化率為（  ）。

某酒業(yè)公司將一批自制的新包裝禮品酒發(fā)給本公司職工作為節(jié)日福利，在沒有同類產(chǎn)品銷售價格的情況下，該批禮品酒應納消費稅的計稅依據(jù)的計算公式是（   ）。

2009年初，某企業(yè)從銀行借入專門借款用于廠房擴建。11月12日，廠房擴建工程達到預定可使用狀態(tài)；11月28日，廠房擴建工程驗收合格；12月1日，辦理工程竣工決算；12月12日，擴建后的廠房投入使用。該企業(yè)專門借款費用停止資本化的時點是（  ）。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（  ）。