快速查題-初級審計(jì)師試題

下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測評程序的有（  ）。

審計(jì)人員在核對被審計(jì)單位年末的賣方對賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年未發(fā)出貨物并記賬，但被審計(jì)單位在年末并未入賬，被審計(jì)單位可能存在的情況有（）。

下列各項(xiàng)中，屬于采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的有（）。

根據(jù)內(nèi)部控制不相容職務(wù)分離的要求，下列職責(zé)應(yīng)相互獨(dú)立的有（）。

審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有（  ）。

下列各項(xiàng)中，可用于證明被審計(jì)單位對某項(xiàng)固定資產(chǎn)所有權(quán)的文件有（  ）。

（一）資料：2018年4月，某審計(jì)組對乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單；（2）采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)一式兩聯(lián)的訂購單，送交供應(yīng)商一張；（3）倉庫保管人員對采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；（4）出納人員只根據(jù)收到的發(fā)票簽發(fā)支票支付采購貨款，并登記銀行存款日記賬。2.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。3.該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3 700萬元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4 000萬元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額合計(jì)為300萬元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3 700萬元。4.2017年7月，公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)。審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。5.審計(jì)人員在進(jìn)行折舊審查過程中，發(fā)現(xiàn)公司2017年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，存在以下情況：（1）2017年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2016年已提足折舊，2017年未計(jì)提折舊：（3）2017年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。2.針對“資料2”，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取的措施是（  ）。

（一）資料：2018年4月，某審計(jì)組對乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單；（2）采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)一式兩聯(lián)的訂購單，送交供應(yīng)商一張；（3）倉庫保管人員對采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；（4）出納人員只根據(jù)收到的發(fā)票簽發(fā)支票支付采購貨款，并登記銀行存款日記賬。2.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。3.該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3 700萬元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4 000萬元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額合計(jì)為300萬元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3 700萬元。4.2017年7月，公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)。審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。5.審計(jì)人員在進(jìn)行折舊審查過程中，發(fā)現(xiàn)公司2017年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，存在以下情況：（1）2017年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2016年已提足折舊，2017年未計(jì)提折舊：（3）2017年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。1.“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有（  ）。

（一）資料：2018年4月，某審計(jì)組對乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單；（2）采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)一式兩聯(lián)的訂購單，送交供應(yīng)商一張；（3）倉庫保管人員對采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；（4）出納人員只根據(jù)收到的發(fā)票簽發(fā)支票支付采購貨款，并登記銀行存款日記賬。2.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。3.該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3 700萬元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4 000萬元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額合計(jì)為300萬元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3 700萬元。4.2017年7月，公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)。審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。5.審計(jì)人員在進(jìn)行折舊審查過程中，發(fā)現(xiàn)公司2017年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，存在以下情況：（1）2017年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2016年已提足折舊，2017年未計(jì)提折舊：（3）2017年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。4.“資料4”中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司新購生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)該是（  ）。

（一）資料：2018年4月，某審計(jì)組對乙公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉儲(chǔ)部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單；（2）采購部門依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā)一式兩聯(lián)的訂購單，送交供應(yīng)商一張；（3）倉庫保管人員對采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收；（4）出納人員只根據(jù)收到的發(fā)票簽發(fā)支票支付采購貨款，并登記銀行存款日記賬。2.審計(jì)人員在審核應(yīng)付賬款明細(xì)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達(dá)4年，金額150萬元的應(yīng)付賬款。審計(jì)人員向該公司相關(guān)人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應(yīng)付賬款的真實(shí)性。3.該公司應(yīng)付賬款總賬余額為3 700萬元。應(yīng)付賬款明細(xì)表反映有貸方余額的明細(xì)科目數(shù)量為30個(gè)，貸方余額合計(jì)為4 000萬元；有借方余額的明細(xì)科目數(shù)量為4個(gè)，借方余額合計(jì)為300萬元。該公司財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的應(yīng)付賬款期末余額為3 700萬元。4.2017年7月，公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)。審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。5.審計(jì)人員在進(jìn)行折舊審查過程中，發(fā)現(xiàn)公司2017年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，存在以下情況：（1）2017年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2016年已提足折舊，2017年未計(jì)提折舊：（3）2017年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。5.“資料5”中審計(jì)人員認(rèn)為乙公司對下列固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的處理正確的有（  ）。