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某企業(yè)2012年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，可以扣除的利息費用為(　　)萬元。

  • A

    30

  • B

    28

  • C

    24

  • D

    20

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，正確的是（）。

  • A

    接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

  • B

    利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

  • C

    租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)

  • D

    權益性投資收益，按照投資方實際收到利潤的日期確認收入的實現(xiàn)

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應列入到工資、薪金所得項目計算繳納個人所得稅的是（  ）。

  • A

    獨生子女補貼

  • B

    誤餐補助

  • C

    差旅費津貼

  • D

    季度獎金

某企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2011年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（　）萬元。

  • A

    5

  • B

    2.4

  • C

    1.5

  • D

    1

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是(　　)。

  • A

    以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

  • B

    房屋、建筑物

  • C

    季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備

  • D

    以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權使用費350萬元，發(fā)生相關支出2萬元。2018年度該境外公司在我國的應納稅所得額是（　）。

  • A

    85萬元

  • B

    84.7萬元

  • C

    847萬元

  • D

    850萬元

甲公司2016年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬目中列支了通過公益性社會團體向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

  • A

    （300+38）×25%-60=24.5萬元

  • B

    300×25%-60=15萬元

  • C

    （300+300×12%）×25%-60=24萬元

  • D

    [300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元

甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2016年2月采取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資300萬元，至2018年12月31日仍持有該股權。甲企業(yè)2016年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2 000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2018年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（?。?。

  • A

    （2000-300）×25%＝425萬元

  • B

    （2000-300×70%）×25%＝447.5萬元

  • C

    2000×70%×25%＝350萬元

  • D

    （2000×70%-300）×25%＝275萬元

2016年6月張某從本單位取得工資4000元，加班費1000元，季度獎金2100元，已知工資，薪金所得減除費用標準為每月3500元，全月應納稅所得額不超過1500元的，適用稅率為3%，全月應納稅所得額超過1500元至4500元的部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)105。計算張某當月工資，薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

  • A

    （4000+1000+2100-3500）×10%-105=255元

  • B

    （4000-3500）×3%=15元

  • C

    （4000+1000+2100÷3-3500）×10%-105=115元

  • D

    （4000+1000-3500）×3%=45元

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項目在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是(　　)。

  • A

    贊助支出

  • B

    固定資產(chǎn)修理支出

  • C

    企業(yè)所得稅稅款

  • D

    稅收滯納金