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某企業(yè)2013年銷售收入1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元。該企業(yè)當可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是(　　)萬元。

  • A

    5

  • B

    6

  • C

    8

  • D

    10

下列固定資產(chǎn)中， 在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予計算折舊費扣除的是（　）。

  • A

    以融資租賃方式租出的大型機床

  • B

    已投入使用的廠房

  • C

    以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車

  • D

    已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦

甲企業(yè)2012年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元；已知，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過14%和2.5%。甲企業(yè)計算2012年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費金額合計為(　　)萬元。

  • A

    100×14%+1.5=15.5

  • B

    100×14%+100×2.5%=16.5

  • C

    18+1.5=19.5

  • D

    18+100×2.5%=20.5

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)的應納稅所得額的確定，說法不正確的是(　　)。

  • A

    轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額

  • B

    股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

  • C

    特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額

  • D

    租金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的保險支出的稅務處理，表述不正確的是（  ）。

  • A

    企業(yè)按照規(guī)定標準和范圍為職工支付的基本社會保險費，準予扣除

  • B

    企業(yè)為在本企業(yè)任職的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險，在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，準予扣除

  • C

    企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除

  • D

    企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險費，不得扣除

根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%稅率征收個人所得稅的是（?。?。

  • A

    周某出租機動車取得的所得

  • B

    夏某出租住房取得的所得

  • C

    林某出租商鋪取得的所得

  • D

    劉某出租電子設備取得的所得

居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的時間是（　）

  • A

    應當在取得所得的當年1月1日至5月31日內(nèi)辦理匯算清繳

  • B

    應當在取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)辦理匯算清繳

  • C

    應當在取得所得的當年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳

  • D

    應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳

甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2016年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016年在未享受股權(quán)投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2016年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

  • A

    （2000-300）×25%=425萬元

  • B

    （2000-300×70%）×25%=447.5萬元

  • C

    2000×70%×25%=350萬元

  • D

    （2000×70%-300）×25%=275萬元

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(　　)。

  • A

    退休人員再任職取得的收入

  • B

    從非任職公司取得的董事費收入

  • C

    從任職公司取得的監(jiān)事費收入

  • D

    從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

  • A

    事業(yè)單位

  • B

    從事經(jīng)營活動的其他組織

  • C

    社會團體

  • D

    個人獨資企業(yè)