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甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售液晶電視機(jī)。2017年部分財(cái)務(wù)資料如下：

（1）銷售液晶電視機(jī)取得不含稅收入8 400萬元，與之配比的銷售成本5 660萬元；

（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；

（3）出租機(jī)器設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元；

（4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元；

（5）取得國債利息收入20萬元，取得未上市居民企業(yè)股息收入10萬元；

（6）期間費(fèi)用共計(jì)2 500萬元，不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，其中管理費(fèi)用850萬元，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用300萬元；

（7）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)11萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

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【不定項(xiàng)選擇題】

有關(guān)甲企業(yè)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額，下列計(jì)算正確的是（? ? ? ）。

A

800萬元

B

800×50%=400（萬元）

C

500+（800-500）×50%=650（萬元）

D

500+（800-100-500）×50%=600（萬元）

甲企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（? ? ? ）。

A

出租機(jī)器設(shè)備取得的收入

B

接受原材料捐贈(zèng)取得的收入

C

國債利息收入

D

從非上市居民企業(yè)取得的股息收入

有關(guān)甲企業(yè)2017年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響，下列說法正確的是（? ? ? ）。

A

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額40萬元

B

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額44萬元

C

新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額150萬元

D

新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額150萬元

有關(guān)甲企業(yè)支出的工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（? ? ? ）。

A

甲企業(yè)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資無需納稅調(diào)整

B

甲企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.2萬元

C

甲企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.5萬元

D

甲企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)無需納稅調(diào)整

下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定原則的表述中，不正確的是（? ? ? ）。

A

股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定

B

銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C

不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D

利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定

某居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2017年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元，其設(shè)在甲國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在甲國已繳納企業(yè)所得稅24萬元。則該企業(yè)2017年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（? ? ? ）萬元。

A

126

B

150

C

125

D

121

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的是（? ? ??）。

A

采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

B

采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

C

接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)方發(fā)出捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D

以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于免稅收入的是（? ? ? ）。

A

國債利息收入

B

依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

C

逾期未退包裝物押金收入

D

接受捐贈(zèng)收入

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征收企業(yè)所得稅的是（? ? ? ）。

A

花卉種植

B

中藥材的種植

C

香料作物的種植

D

海水養(yǎng)殖

某軟件企業(yè)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2017年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（? ? ??）萬元。

A

50

B

30

C

20

D

10