甲股份有限公司為上市公司（以下簡稱甲公司），系增值稅一般納稅人，2015 年度財務(wù)報告于2016 年4 月10 日經(jīng)董事會批準對外報出，2015 年所得稅匯算清繳于2016 年4 月30 日完成，在此之前發(fā)生的2015 年度的納稅調(diào)整事項，均可進行納稅調(diào)整。報出前有關(guān)情況和業(yè)務(wù)資料如下：
（1）甲公司在2016 年1 月進行內(nèi)部審計過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況：
? ? ?①2015 年7 月1 日，甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品，成本為600 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1 000 萬元，增值稅稅額為170 萬元，并于當日取得乙公司轉(zhuǎn)賬支付的1 170 萬元，商品一直由甲公司保管，乙公司不承擔商品實物毀損的風險。銷售合同中還約定：甲公司2016年6 月30 日按1 100 萬元的不含增值稅價格回購該批商品。在編制2015 年財務(wù)報表時，甲公司將上述交易作為一般的產(chǎn)品銷售處理，確認了銷售收入1 000 萬元，應(yīng)交增值稅170 萬元并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本600 萬元。稅法規(guī)定，采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認為利息費用。
? ? ?②2015 年12 月1 日，甲公司采用預(yù)收款方式向丙公司銷售C 產(chǎn)品一批，售價為2 000 萬元，成本為1 600 萬元。當日，甲公司將收到的丙公司預(yù)付貨款1 000 萬元存入銀行。2015 年12 月31 日，該批產(chǎn)品尚未發(fā)出，也未開具增值稅專用發(fā)票。甲公司據(jù)此確認銷售收入1 000 萬元、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本800 萬元，并確認遞延所得稅負債50萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)。
? ? ?③2015 年12 月31 日，甲公司一項無形資產(chǎn)的賬面價值為200 萬元，當日，該無形資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額為90 萬元；如繼續(xù)持有該無形資產(chǎn)，預(yù)計在持有期間和處置時形成的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值總額為50 萬元。甲公司據(jù)此于2015 年12 月31 日就該無形資產(chǎn)計提減值準備150 萬元，并就此確認遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值在發(fā)生實際損失前不得稅前扣除。
? ? ?④甲公司2015 年發(fā)生了1 000 萬元廣告費支出，并已支付，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)
定，該類支出不超過當年銷售收入15％的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2015 年實現(xiàn)銷售收入6 000 萬元。該暫時性差異符合確認遞延所得稅資產(chǎn)的條件，但甲公司2015 年12 月31 日未確認遞延所得稅資產(chǎn)。
（2）2016 年1 月1 日至4 月10 日，甲公司發(fā)生的交易或事項資料如下：
? ? ?①2016 年1 月12 日，甲公司收到戊公司退回的2015年12 月從其購入的一批D 產(chǎn)品，以及稅務(wù)機關(guān)開具的進貨退回相關(guān)證明。當日，甲公司向戊公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批D 產(chǎn)品的銷售價格為300 萬元，增值稅稅額為51 萬元，銷售成本為260 萬元。至2016 年1 月12 日，甲公司尚未收到銷售D 產(chǎn)品的款項。
? ? ?②2016 年3 月2 日，甲公司獲知庚公司被法院依法宣告破產(chǎn)，預(yù)計應(yīng)收庚公司款項400 萬元收回的可能性極小，應(yīng)按全額計提壞賬準備。甲公司在2015 年12 月31 日已被告知庚公司資金周轉(zhuǎn)困難可能無法按期償還債務(wù)，因而相應(yīng)計提了壞賬準備100 萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值在發(fā)生實際損失前不得稅前扣除。
（3）其他資料：
? ? ?①上述產(chǎn)品銷售價格均為公允價格（不含增值稅）；銷售成本在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。除特別說明外，所有資產(chǎn)均未計提減值準備。
? ? ?②甲公司適用的所得稅稅率為25％，假定預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣暫時性差異。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費。
? ? ?③甲公司按照當年實現(xiàn)凈利潤的10％提取法定盈余公積。
【簡答題】
要求：
（1）判斷資料（1）中相關(guān)交易或事項的會計處理，哪些不正確（分別注明其序號）。
（2）對資料（1）中判斷為不正確的會計處理，編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。
（3）判斷資料（2）相關(guān)資產(chǎn)負債表日后事項，哪些屬于調(diào)整事項（分別注明其序號）。
（4）對資料（2）中判斷為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的，編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。
（逐筆編制涉及所得稅調(diào)整的會計分錄；合并編制涉及“利潤分配——未分配利潤”、“盈余公積——法定盈余公積”調(diào)整的會計分錄）。
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