題目

計(jì)算李某2月份培訓(xùn)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

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考點(diǎn)：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得

　　捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。

　　培訓(xùn)收入為勞務(wù)報(bào)酬，勞務(wù)報(bào)酬在4 000元以上不超過20 000元部分，應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1－20%）

　?、傥纯鄢栀?zèng)的應(yīng)納稅所得額＝25 000×（1－20%）＝20 000（元）；

　?、诰栀?zèng)的扣除限額＝20 000×30%＝6 000元，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額8 000元，允許在稅前扣除6 000元；

　　③李某2月份培訓(xùn)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（20 000－6 000）×20%＝2 800（元）。

　　【提示】計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額時(shí)，應(yīng)按應(yīng)納稅所得額扣除捐贈(zèng)金額后的余額，找到適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額。

多做幾道

要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求：分別計(jì)算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。

材料全屏

位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口一批煙絲，繳納進(jìn)口關(guān)稅60 000元，進(jìn)口增值稅27 200元，進(jìn)口消費(fèi)稅48 000元。

（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價(jià)款50 000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼為收購價(jià)款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費(fèi)3 000元和加工費(fèi)8 000元。當(dāng)月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務(wù)局繳納消費(fèi)稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)增值稅4 000元，查補(bǔ)消費(fèi)稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場(chǎng)價(jià)格；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。

要求：計(jì)算下列問題的合計(jì)數(shù)。

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【簡(jiǎn)答題】

甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。

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