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考點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算

　　購(gòu)進(jìn)貨物用于新建不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣，第1年抵扣60%，第2年抵扣40%。上月購(gòu)進(jìn)的材料已在當(dāng)月全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，本月用于新建不動(dòng)產(chǎn)，因此40%要到第2年抵扣。

　　業(yè)務(wù)（7）中從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減的金額＝32×40%＝12.8（萬元）。

多做幾道

計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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