計算加工廠應代收代繳的消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)。
要求：計算當月應繳納的增值稅稅額。
要求：分別計算該公司應繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。
材料全屏
21
【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。
題目
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考點：委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅額的計算
本題中，2018年5月1日后，收購的煙葉用于加工煙絲，煙絲的增值稅稅率為16%，該煙葉用來生產(chǎn)煙絲，則按照12%的扣除率計算進項稅額。
煙葉成本＝（12＋1.2）×（1＋20%）×（1－12%）＝13.94（萬元）；
加工廠應代收代繳消費稅＝（13.94＋3）÷（1－30%）×30%＝7.26（萬元）；
委托加工業(yè)務中城建稅的稅率應當按照受托方所在地的稅率繳納，本題中受托方為縣城的A加工廠，故城建稅的稅率為5%；
加工廠應代收代繳消費稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加合計＝7.26×（1＋5%＋3%＋2%）＝7.99（萬元）。
【提示】自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。
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- 下列經(jīng)濟業(yè)務或事項，不采用公允價值進行后續(xù)計量的有（? ? ? ）。A以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債D?以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
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- 在存在不確定因素的情況下，進行合理判斷時，下列做法中符合謹慎性要求的有（? ? ? ）。A合理估計可能發(fā)生的損失和費用B設(shè)置秘密準備，以備虧損年度轉(zhuǎn)回C充分估計可能取得的收益和利潤D不要高估資產(chǎn)和預計收益
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- 下列對會計核算基本假設(shè)的表述中，不恰當?shù)挠校? ? ? ）。A會計分期假設(shè)是劃分收益性支付與資本性支出等會計原則的基礎(chǔ)B會計主體一定是法律主體C貨幣計量假設(shè)要求采用人民幣作為會計核算的唯一的計量單位D在持續(xù)經(jīng)營前提下，會計確認、計量和報告應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提
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- 下列各項關(guān)于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（ ?。長期股權(quán)投資期末按照市場價格計量B存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量C交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量D應收款項期末按照賬面價值與其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量
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- 材料全屏某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率為16%，2018年10月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；同時取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.8萬元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。（3）將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于對外捐贈，成本價為20萬元，國家稅務總局規(guī)定成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。（4）銷售2014年10月購進作為固定資產(chǎn)使用過的進口摩托車5輛，開具增值稅專用發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額1萬元。（5）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額9.6萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅金為0.6萬元。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請按下列順序計算該企業(yè)10月應繳納的增值稅稅額。21【簡答題】計算銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額。
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- 材料全屏某進出口公司于2018年2月發(fā)生如下進口業(yè)務：（1）進口貨物一批，合同規(guī)定貨款4 000萬元，支付境外運費10萬元，境外保險費20萬元。為在境內(nèi)復制進口貨物支付費用130萬元。（2）進口機器設(shè)備一臺，合同規(guī)定貨款200萬元，支付境外運費、保險費合計11萬元。設(shè)備運達后，廠家派人前來安裝，同時對業(yè)務人員進行設(shè)備使用培訓。公司支付安裝費6萬元，培訓費1萬元。（3）2月7日繳納上月進口關(guān)稅400萬元。該稅款對應的稅款繳款書日期為2018年1月2日。已知：進口貨物關(guān)稅稅率為25%；進口設(shè)備適用稅率15%。根據(jù)下列要求回答問題。23【簡答題】計算業(yè)務（1）應繳納的關(guān)稅。
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