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考點(diǎn)：企業(yè)所得稅之境外所得抵扣稅額的計(jì)算

　　取得境外分支機(jī)構(gòu)稅前收益＝170÷（1－15%）＝200（萬(wàn)元）

　　已在國(guó)外繳納稅款＝200×15%＝30（萬(wàn)元）

　　抵免限額＝200×25%＝50（萬(wàn)元）

　　取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后收益應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝50－30＝20（萬(wàn)元）

多做幾道

計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

計(jì)算業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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