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? ? ? ?甲公司銷售環(huán)節(jié)的內部控制制度為:設立銷售部,處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策;銷售部經理對40萬元以內的賒銷業(yè)務有權批準,并根據具體情況確定產品售價。由于人手緊張,大宗銷售都是由業(yè)務員甲與客戶談判并簽訂合同。沒有簽訂合同的購買方提貨的銷售業(yè)務直接由財務部收款后開具提貨單據和發(fā)票,客戶自行提貨;貨到付款的業(yè)務由銷售業(yè)務員乙負責到購買方收款,并將現(xiàn)金或者支票等票據轉交財務部。財務部經理保管所有票據,并有權決定應收票據是否貼現(xiàn)。
? ? ? ?某月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務:
? ? ?(1)銷售部經理憑某一老客戶以前給其留下的良好印象批準向該客戶賒銷35萬元的業(yè)務,后來該款項遲遲未能收到,財務部證實該企業(yè)財務狀況惡化,當時已經有數(shù)筆貨款沒有如期支付了。
? ? ?(2)另一新客戶要求簽訂3年期供貨合同,3年中每月末按照市場價格90萬元購貨,提供下一批貨物時清償上一批貨物款項。由于企業(yè)銷售政策中沒有此類情況,銷售部經理向總經理請示,總經理當即決定簽署該合同。一個月后,該客戶未能還款,公司調查,發(fā)現(xiàn)該客戶并無償還能力。
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【簡答題】
說明企業(yè)內部控制制度中存在的問題。