注冊會計師
篩選結(jié)果 共找出247題

乙公司內(nèi)審部門在對公司內(nèi)控情況進行評價時，抽取與A客戶進行的某項業(yè)務(wù)，查看相關(guān)原始單據(jù)，并將交易整個過程，包括最初起源，到會計處理，信息系統(tǒng)和財務(wù)報告編制，直到這項交易在財務(wù)報表中報告出來進行跟蹤 。根據(jù)以上信息可以判斷，該公司內(nèi)審部門使用的方法是（   ） 。

  • A

    實地查驗

  • B

    審閱與檢查

  • C

    穿行測試

  • D

    比較分析

下列關(guān)于審計委員會的說法中，錯誤的是（   ） 。

  • A

    審計委員會是董事會下設(shè)的委員會，全部由獨立、非行政董事組成

  • B

    審計委員會成員是否擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗并不重要

  • C

    董事會關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標(biāo)會授權(quán)給審計委員會負(fù)責(zé)

  • D

    審計委員會應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計師會面一次，討論與審計相關(guān)的事宜

下列選項中，不屬于財產(chǎn)保護控制的是（）。

  • A

    妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料

  • B

    為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)

  • C

    定期對實物資產(chǎn)進行盤點

  • D

    明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責(zé)任

國外某大型銀行職員在未向主管領(lǐng)導(dǎo)報告的情況下進行金融衍生品投資，結(jié)果造成巨額損失，這種情況違反了控制活動中的（   ） 。

  • A

    授權(quán)審批

  • B

    人員控制

  • C

    監(jiān)督及管理控制

  • D

    計算和會計

下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價說法錯誤的是（   ） 。

  • A

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價

  • B

    內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證

  • C

    內(nèi)控缺陷可以分為設(shè)計缺陷和運行缺陷

  • D

    企業(yè)進行內(nèi)控有效性評價，僅對內(nèi)控設(shè)計有效性進行評價，不包括內(nèi)控運行有效性評價

根據(jù)2008年我國頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》，反舞弊機制屬于內(nèi)部控制要素中的（   ） 。

  • A

    風(fēng)險評估

  • B

    控制活動

  • C

    內(nèi)部監(jiān)督

  • D

    信息與溝通

甲公司是一家上市公司，按照要求在董事會下設(shè)立審計委員會 。某日審計委員會在開會商討相關(guān)事項時，產(chǎn)生了意見分歧，彼此均堅持自己的意見 。此時，應(yīng)采取的做法是（   ） 。

  • A

    提請董事長解決

  • B

    提請總經(jīng)理解決

  • C

    提請董事會解決

  • D

    提請股東大會解決

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險是（）。

  • A

    內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊

  • B

    缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展

  • C

    人力資源激勵約束制度不合理.關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失

  • D

    安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故

在我國頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是（）。

  • A

    信息與溝通

  • B

    內(nèi)部監(jiān)督

  • C

    內(nèi)部環(huán)境

  • D

    控制活動

甲公司聘請的會計師事務(wù)所在對公司內(nèi)控進行評價時，發(fā)現(xiàn)該公司存在一處明顯的內(nèi)控缺點，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。根據(jù)以上信息可以判斷，該缺陷屬于（）。

  • A

    設(shè)計缺陷

  • B

    運行缺陷

  • C

    重大缺陷

  • D

    重要缺陷