快速查題-會計中級職稱試題

  某企業(yè)現(xiàn)著手編制2001年6份的現(xiàn)金收支計劃。預(yù)計2016月月初現(xiàn)金余額為8 000元；月初應(yīng)收賬款4 000元，預(yù)計月內(nèi)可收回80%；本月銷貨50 000元，預(yù)計月內(nèi)收款比例為50%；本月采購材料8 000元，預(yù)計月內(nèi)付款70%；月初應(yīng)付賬款余額5 000元需在月內(nèi)全部付清；月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資8 400元；本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16 000元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金10 000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1 000元的倍數(shù)；現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5 000元。  　　要求：（1）計算經(jīng)營現(xiàn)金收入。  （2）計算經(jīng)營現(xiàn)金支出。  （3）計算現(xiàn)金余缺。  （4）確定最佳資金籌措或運用數(shù)額。  （5）確定現(xiàn)金月末余額。    

   A公司11月份現(xiàn)金收支的預(yù)計資料如下： （1）11月1日的現(xiàn)金（包括銀行存款）余額為54100元。（2）產(chǎn)品售價8元/件。9月銷售20000件，10月銷售30000件，11月預(yù)計銷售40000件，12月預(yù)計銷售25000件。根據(jù)經(jīng)驗，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%為壞賬。（3）假設(shè)存貨是均勻購人，款項也是均勻支付，進(jìn)貨成本為5元/件，平均在15天后付款。編制預(yù)算時月底存貨為次月銷售的10%加1000件。10月底的實際存貨為4000件，應(yīng)付賬款余額為77500元。（4）11月的費用預(yù)算為85000元，其中折舊為12000元，其余費用須當(dāng)月用現(xiàn)金支付。（5）預(yù)計11月份將購置設(shè)備一臺，支出150000元，須當(dāng)月付款。（6）11月份預(yù)交所得稅20000元。（7）現(xiàn)金不足時可從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時支付。期末現(xiàn)金余額不少于5000元。{Page}要求：編制11月份的現(xiàn)金預(yù)算。    

   某企業(yè)在2008年的后幾個月中有關(guān)銷售、原材 料購入與工資支付等方面的計劃如下表所示：{Page}單位：元營業(yè)收人原材料購人工資與薪水9月600002000012000lO月60000400001500011月70000400001700012月900003000013000{Page}假設(shè)所有的銷售都是賒銷。50%的應(yīng)收賬款將在銷售的當(dāng)月內(nèi)收回，但要提供2%的現(xiàn)金折扣。其余的50%將在下個月收回；企業(yè)通常在購買原材料之后的下個月支付貨款；但所有的工資都在當(dāng)月支付。另外，假設(shè)還有以下情況發(fā)生：（1）每個季度的房租為10000元，在每個季度末支付。（2）每個月要支付2000元的其他期間費用。（3）11月份支付9月份購買設(shè)備的應(yīng)付賬款25000元。（4）10月1日企業(yè)計劃保持的銀行存款余額為10000元。（5）假設(shè)該企業(yè)每月現(xiàn)金控制范圍在10000元～35000元。{Page}要求：編制該企業(yè)2008年10月到12月的現(xiàn)金預(yù)算表。    

丁公司2014年末的長期借款余額為12000萬元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元，如果資金不足，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，而償還本金的金額是10萬元的倍數(shù)，新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款；借款利息按季度平均計提，并在季度期末償還。丁公司編制了2015年份季度的現(xiàn)金預(yù)算，部分信息如下所示：季度一二三四現(xiàn)金余缺-7500（C）×-450長期借款6000050000短期借款260000（E）償還短期借款0145011500償還短期借款利息（年利率8%）52（B）（D）×償還長期借款利息（年利率12%）540540×690期末現(xiàn)金余額（A）503××注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列式計算過程）。

   已知某公司2001年會計報表的有關(guān)資料如下：資料金額單位：萬元資產(chǎn)負(fù)債表項目年初數(shù)年末數(shù)資產(chǎn)800010000負(fù)債45006000所有者權(quán)益35004000利潤表項目上年數(shù)本年數(shù)主營業(yè)務(wù)收入凈額（略）20000凈利潤（略）500　　要求：（1）計算杜邦財務(wù)分析體系中的下列指標(biāo)（凡計算指標(biāo)涉及資產(chǎn)負(fù)債表項目數(shù)據(jù)的，均按平均數(shù)計算）：　　① 凈資產(chǎn)收益率；　　② 總資產(chǎn)凈利率（保留三位小數(shù)）；　　③ 主營業(yè)務(wù)凈利率；　?、?總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（保留三位小數(shù)）；　?、?權(quán)益乘數(shù)　?。?）用文字列出凈資產(chǎn)收益率與上述其他各項指標(biāo)之間的關(guān)系式，并用本題數(shù)據(jù)加以驗證