快速查題-會計中級職稱試題

某企業(yè)預(yù)測2017年度銷售收入凈額為3600萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為60天，變動成本率為50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按360天計算。要求：（1）計算2017年度應(yīng)收賬款的平均余額。（2）計算2017年度應(yīng)收賬款占用資金。（3）計算2017年度應(yīng)收賬款的機會成本額。（4）若2017年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在400萬元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天？

   已知：某公司2002年銷售收入為20 000萬元，銷售凈利潤率為12%，凈利潤的60%分配給投資者。2002年12月31日的資產(chǎn)負債表（簡表）如下：資  產(chǎn) 期末余額負債及所有者權(quán)益期末余額貨幣資金 應(yīng)收賬款凈額 存貨 固定資產(chǎn)凈值 無形資產(chǎn) 1000 3000 6000 7000 1000 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 長期借款 實收資本 留存收益 1000 2000 9000 4000 2000 資產(chǎn)總計18000負債與所有者權(quán)益總計18000 該公司2003年計劃銷售收入比上年增長30%，為實現(xiàn)這一目標，公司需新增設(shè)備—臺，價值148萬元。據(jù)歷年財務(wù)數(shù)據(jù)分析，公司流動資產(chǎn)與流動負債隨銷售額同比率增減。公司如需對外籌資，可按面值發(fā)行票面年利率為10%、期限為10年、每年年末付息的公司債券解決。假定該公司2003年的銷售凈利率和利潤分配政策與上年保持一致，公司債券的發(fā)行費用可忽略不計，適用的企業(yè)所得稅稅率為33%?！　　∫螅?nbsp;（1）計算2003年公司需增加的營運資金。 （2）預(yù)測2003年需要對外籌集的資金量。  （3）計算發(fā)行債券的資金成本。    

   某企業(yè)2006年末產(chǎn)權(quán)比率為80%，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的40%。有關(guān)負債的資料如下： 資料一：該企業(yè)資產(chǎn)負債表中的負債項目如表達1所示：表1負債項目　金額流動負債：  短期借款　2000應(yīng)付賬款　3000預(yù)收賬款　2500其他應(yīng)付款　4500一年內(nèi)到期的長期負債4000流動負債合計　16000非流動負債：  長期借款　12000應(yīng)付債券　20000非流動負債合計　32000負債合計　48000資料二：該企業(yè)報表附注中的或有負債信息如下：已貼現(xiàn)承兌匯票500萬元，對外擔(dān)保2000萬元，未決訴訟200萬元，其他或有負債300萬元。要求計算下列指標：（1）所有者權(quán)益總額。（2）流動資產(chǎn)和流動比率。（3）資產(chǎn)負債率。（4）或有負債金額和或有負債比率。（5）帶息負債金額和帶息負債比率。    

   某企業(yè)2001年A產(chǎn)品銷售收入為4000萬元，總成本為3000萬元，其中固定成本為600萬元。 2002年該企業(yè)有兩種信用政策可供選用：　　甲方案給予客戶60天信用期限（n/60），預(yù)計銷售收入為5000萬元，貨款將于第60天收到，其信用成本為140萬元；　　乙方案的信用政策為（2/10，1/20，n/90），預(yù)計銷售收入為5400萬元，將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨款于第20天收到，其余50%的貨款于第90天收到（前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞帳，后一部分貨款的壞帳損失率為該部分貨款的4%），收帳費用為50萬元?！　≡撈髽I(yè)A產(chǎn)品銷售額的相關(guān)范圍為3000-6000萬元，企業(yè)的資金成本率為8%（為簡化計算，本題不考慮增值稅因素）?！　∫螅骸　。?）計算該企業(yè)2001年的下列指標：　?、?變動成本總額； 　?、?以銷售收入為基礎(chǔ)計算的變動成本率；　?。?）計算乙方案的下列指標：　　① 應(yīng)收帳款平均收帳天數(shù)； 　　② 應(yīng)收帳款平均余額；　　③ 維持應(yīng)收帳款所需資金； 　?、?應(yīng)收帳款機會成本； 　　⑤ 壞帳成本； 　?、?采用乙方案的信用成本。 　?。?） 算以下指標： 　?、?甲方案的現(xiàn)金折扣； 　?、?乙方案的現(xiàn)金折扣； 　?、?甲乙兩方案信用成本前收益之差； 　?、?甲乙兩方案信用成本后收益之差。 　　（4） 為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說明理由。    

   如果M公司正面對著甲、乙兩家提供不同信用條件的賣方，甲公司的信用條件為“3/10，N/30”；乙公司的信用條件為“2/20，N/30”，請回答下面兩個問題并說明理由。{Page}（1）如M公司在10-30天之間用該筆應(yīng)付帳款有一投資機會，投資回報率為60%，M公司是否應(yīng)在10天內(nèi)歸還甲公司的應(yīng)付帳款，以取得3%的折扣。（2）當M公司準備延期付款，那么應(yīng)選擇哪家供應(yīng)商。（3）當M公司準備享有先進折扣，呢么應(yīng)該選擇哪家供應(yīng)商。    

甲公司采購一批材料，供應(yīng)商報價100萬元，付款條件為：“2/10，1/20，N/90”。目前企業(yè)用于支付賬款的資金需要在90天后才能周轉(zhuǎn)回來，在90天內(nèi)付款，只能通過銀行借款解決。假設(shè)銀行借款利率為5%，每年按360天計算。要求：（1）按照財務(wù)管理的理念，指出在不損害企業(yè)信譽的情況下甲公司可選擇的付款方案，并計算放棄折扣的信用成本率；

   已知：某企業(yè)上年主營業(yè)務(wù)收入凈額為6900萬元，全部資產(chǎn)平均余額為2760萬元，流動資產(chǎn)平均余額為1104萬元；本年主營業(yè)務(wù)收入凈額為7938萬元，全部資產(chǎn)平均余額為2940萬元，流動資產(chǎn)平均余額為1 323萬元。    要求：    （1）計算上年與本年的全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（流動資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的百分比）。    （2）運用差額分析法計算流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動對全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影響。    

   某商業(yè)企業(yè)2000年賒銷收入凈額為2 000萬元，銷售成本為1 600萬元；年初、年末應(yīng)收賬款余額分別為200萬元和400萬元；年初、年末存貨余額分別為200萬元和600萬元；年末速動比率為1.2，年末現(xiàn)金比率為0.7。假定該企業(yè)流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成，速動資產(chǎn)由應(yīng)收賬款和現(xiàn)金資產(chǎn)組成，一年按360天計算。  　　要求：（1）計算2000年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。  （2）計算2000年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。  （3）計算2000年年末流動負債余額和速動資產(chǎn)余額。  （4）計算2000年年末流動比率。