篩選結(jié)果 共找出167題

2×17年1月1日，甲公司擁有一個(gè)距離生產(chǎn)基地較遠(yuǎn)的倉庫，該倉庫的賬面原價(jià)3 500 000元，已計(jì)提折舊2 350 000元；乙公司擁一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，賬面價(jià)值1 050 000元，兩項(xiàng)資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。由于倉庫離市區(qū)較遠(yuǎn)，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量；乙擁有的長(zhǎng)期股權(quán)投資在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)，其公允價(jià)值也不能可靠計(jì)量，雙方商定，乙公司以兩項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額為基礎(chǔ)，支付甲公司100 000元補(bǔ)價(jià)，以長(zhǎng)期股權(quán)投資換取甲公司擁有的倉庫。甲公司因轉(zhuǎn)讓倉庫向乙公司開具的增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為1 150 000元，銷項(xiàng)稅額為126 500元。假定除增值稅外,交易中沒有涉及其他相關(guān)稅費(fèi)。

為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，經(jīng)與乙公司協(xié)商，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用的機(jī)器和庫存商品換入乙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用的10輛貨運(yùn)車、5臺(tái)專用設(shè)備和15輛客運(yùn)汽車。甲公司機(jī)器設(shè)備賬面原價(jià)為4 050 000元，在交換日的累計(jì)折舊為1 350 000元，不含稅公允價(jià)值為2 800 000元；庫存商品的賬面余額為4 500 000元，不含稅公允價(jià)值為5 250 000元。乙公司貨運(yùn)車的賬面原價(jià)為2 250 000元，在交換日的累計(jì)折舊為750 000元，不含稅公允價(jià)值為2 250 000元；專用設(shè)備的賬面原價(jià)為3 000 000元，在交換日的累計(jì)折舊為1 350 000元，不含稅公允價(jià)值為2 500 000元；客運(yùn)汽車的賬面原價(jià)為4 500 000元，在交換日的累計(jì)折舊為1 200 000元，不含稅公允價(jià)值為3 600 000元。乙公司另外收取甲公司以銀行存款支付的351 000元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價(jià)值不同而支付的補(bǔ)價(jià)300 000元，以及換出資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額與換入資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的差額51 000元。假定甲公司和乙公司都沒有為換出資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備；甲公司換入乙公司的貨運(yùn)車、專用設(shè)備、客運(yùn)汽車均作為固定資產(chǎn)使用和管理；乙公司換入甲公司的機(jī)器設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用和管理，換入的庫存商品作為原材料使用和管理。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，甲公司、乙公司均開具了增值稅專用發(fā)票。

2018年3月2日，甲公司以賬面價(jià)值為350萬元的廠房和150萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值分別為300萬元的在建房屋和100萬元的長(zhǎng)期股權(quán)投資，不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無法獲得。不考慮增值稅等其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值為（　?。┤f元。

  • A

    280

  • B

    300

  • C

    350

  • D

    375

甲公司為增值稅一般納稅人，于2017年12月5日以一批商品換入乙公司的一項(xiàng)非專利技術(shù)，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價(jià)值為80萬元，不含增值稅的公允價(jià)值為100萬元，增值稅稅額為17萬元；另收到乙公司補(bǔ)價(jià)10萬元。甲公司換入非專利技術(shù)的原賬面價(jià)值為60萬元，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量。假定該非專利技術(shù)符合免稅條件且不考慮其他因素，甲公司換入該非專利技術(shù)的入賬價(jià)值為（　?。┤f元。

  • A

    50

  • B

    70

  • C

    90

  • D

    107

   甲公司以一批庫存商品交換乙公司的房產(chǎn)，庫存商品的成本為140萬元，已提減值準(zhǔn)備16萬元，公允價(jià)值為200萬元，增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為10%。房產(chǎn)的原價(jià)為400萬元，已提折舊200萬元，已提減值準(zhǔn)備40萬元，公允價(jià)值為220萬元，營(yíng)業(yè)稅率為5%。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。則甲公司換入房產(chǎn)的入賬成本為(　　)萬元。    

  • A

    220  

  • B

    234  

  • C

    185  

  • D

    215

甲公司以一批存貨與乙公司的一棟廠房進(jìn)行交換，甲公司向乙公司支付補(bǔ)價(jià)100萬元。該批存貨的成本為1 200萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，市場(chǎng)售價(jià)為1 500萬元（不含稅，適用的增值稅稅率為17%），廠房的賬面價(jià)值為1 600萬元，但無法取得公允價(jià)值，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅稅額為176萬元，該交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司以銀行存款支付廠房契稅80萬元，則甲公司換入廠房的入賬金額為（　?。┤f元。

  • A

    1 680

  • B

    1 459

  • C

    1 635

  • D

    1 835

2014年5月5日，甲公司以賬面價(jià)值350萬元的廠房和150萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值300萬元的在建房屋和100萬元的長(zhǎng)期股權(quán)投資，不涉及補(bǔ)價(jià)。不考慮其他因素，甲公司換入房屋的入賬價(jià)值為(　　)萬元。

  • A

    300

  • B

    280

  • C

    385

  • D

    375

甲企業(yè)出售一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，所得價(jià)款為1 200 000元，應(yīng)交納的增值稅為72 000元（稅率6%）。該商標(biāo)權(quán)成本為3 000 000元，出售時(shí)已攤銷金額為1 800 000元，已計(jì)提的減值準(zhǔn)備為300 000元。此業(yè)務(wù)對(duì)甲企業(yè)損益的影響為 (　　)。

  • A

    228 000

  • B

    340 000

  • C

    300 000

  • D

    2 190 000

5. 2014年2月3日，甲公司以銀行存款2 003萬元，（其中含相關(guān)交易費(fèi)用3萬元）從二級(jí)市場(chǎng)購入乙公司股票100萬股，作為交易性金額資產(chǎn)核算。2014年7月10日，甲公司收到乙公司當(dāng)年5月25日宣告分派的現(xiàn)金股利40萬元，2014年12月31日，上述股票的公允價(jià)值為2 800萬元，不考慮其他因素，該項(xiàng)投資使甲公司2014年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增加的金額為(　　)萬元。

  • A

    797

  • B

    800

  • C

    837

  • D

    840

涉及補(bǔ)價(jià)的情況下，下列具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的資產(chǎn)交換屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是(　　)。

  • A

    支付的補(bǔ)價(jià)占換入資產(chǎn)的公允價(jià)值的比例不高于25%

  • B

    支付的補(bǔ)價(jià)占換出資產(chǎn)的公允價(jià)值的比例低于25%

  • C

    收到的補(bǔ)價(jià)占換出資產(chǎn)的公允價(jià)值的比例低于25%

  • D

    收到的補(bǔ)價(jià)占換入資產(chǎn)的公允價(jià)值的比例不高于25%