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根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)實際繳納的下列稅金中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　　)。

  • A

    城鎮(zhèn)土地使用稅    

  • B

    增值稅    

  • C

    房產(chǎn)稅    

  • D

    消費稅

購進農(nóng)產(chǎn)品可以扣除的進項稅額的依據(jù)是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品賣價。

  • A

    錯

  • B

    對

(2011年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務人表述中，不正確的是(　　)。

  • A

    非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預繳申報的，可由稅務機關指定扣繳義務人

  • B

    非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務所得，提供勞務期限不足－個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人

  • C

    非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，取得的與所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務人

  • D

    非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人

外貿(mào)企業(yè)出口應稅消費品，應退消費稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品支付的全部款額×退稅率。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對

企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除的陳述，正確的是(　　)。

  • A

    在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出不可以據(jù)實扣除

  • B

    企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過稅法規(guī)定比例可以稅前扣除，超過的部分可以在發(fā)生當期和以后年度扣除

  • C

    接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為有兩個標準：金融企業(yè)為5∶1；其他企業(yè)為2∶1

  • D

    接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為有兩個標準：金融企業(yè)為3∶1；其他企業(yè)為5∶1

增值稅一般納稅人銷售粉煤灰，按照簡易辦法征收增值稅。

  • A

    錯

  • B

    對

某居民企業(yè)，2009年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2009年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為(　　)萬元。

  • A

    310

  • B

    349.84

  • C

    394.84

  • D

    354.5

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月份銷售一批貨物，取得不含稅收入100萬元，同時收取包裝物租金11.7萬元。則甲企業(yè)8月份的銷項稅額是17萬元。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對

企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額(　　)以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。

  • A

    25%

  • B

    50%

  • C

    75%

  • D

    85%

某企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：(1)銷售機器一批，開出增值稅專用發(fā)票中注明銷售額為10000元，稅額為1700元，另開出一張普通發(fā)票，收取包裝費234元。(2)銷售三批同一規(guī)格、質(zhì)量的貨物，每批各2000件，不舍增值稅銷售價格分別為每件200元、180元和60元。經(jīng)稅務機關認定，第三批銷售價格每件60元明顯偏低且無正當理由。(3)將自產(chǎn)的一批新產(chǎn)品3A牌外套300件作為福利發(fā)給本企業(yè)的職工。已知3A牌外套尚未投放市場，沒有同類外套銷售價格；每件外套的成本為600元。計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。