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(2013年)境外甲企業(yè)在我國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所。2012年8月，甲企業(yè)向我國居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了－項配方，取得轉(zhuǎn)讓費1000萬元。甲企業(yè)就該項轉(zhuǎn)讓費所得應向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

  • A

    250

  • B

    200

  • C

    150

  • D

    100

某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，在沈陽、大連分設兩個二級分支機構(gòu)，2010年沈陽分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是80萬元、30萬元、40萬元;大連分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是60萬元、40萬元、60萬元;2010年一季度總機構(gòu)匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構(gòu)一季度預繳所得稅稅款為(　　)萬元。

  • A

    37.60

  • B

    67.2

  • C

    75.2

  • D

    82.3

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于所得來源地的說法中，不正確的是(　　)。

  • A

    銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

  • B

    提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定

  • C

    權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

  • D

    不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

以下適用15%優(yōu)惠稅率的是(　　)。

  • A

    小型微利企業(yè)  

  • B

    國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

  • C

    非居民企業(yè)    

  • D

    居民企業(yè)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)貨幣資產(chǎn)損失的說法，不正確的是(　　)。

  • A

    企業(yè)貨幣資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應收（預付）賬款損失等

  • B

    企業(yè)清查出的現(xiàn)金短缺，以其實際金額為現(xiàn)金損失

  • C

    逾期不能收回的應收款項中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由企業(yè)作出專項說明，對確實不能收回的部分，認定為損失

  • D

    企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構(gòu)，因該機構(gòu)依法破產(chǎn)、清算，確實不能收回的部分，確認為存款損失

2013年度，某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為（  ）萬元。

  • A

    1000

  • B

    1020

  • C

    1120

  • D

    1070

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以在稅前扣除的是(　　)。

  • A

    企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

  • B

    企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出

  • C

    企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

  • D

    非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息

某居民企業(yè)，2010年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2010年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為(　　)萬元。

  • A

    310

  • B

    349.84

  • C

    394.84

  • D

    354.5

某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，在沈陽、大連分設兩個二級分支機構(gòu)，2010年沈陽分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是80萬元、30萬元、40萬元；大連分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)分別是60萬元、40萬元、60萬元；2010年一季度總機構(gòu)匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構(gòu)一季度預繳所得稅稅款為(　　)萬元。

  • A

    37.60

  • B

    67.2

  • C

    75.2

  • D

    82.3

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為(　　)。

  • A

    25%

  • B

    20%

  • C

    15%

  • D

    10%