某商場(一般納稅人)2010年2月,將市場價為1500000元的音像制品定價1540000元(含稅)銷售給某商店,約定1年后付款。則該商場上述業(yè)務(wù)的銷售額應(yīng)是( )元。
1316239.32
1160000.00
115309.70
1362831.86
下列選項中,適用增值稅零稅率優(yōu)惠的是( )。
離岸外包服務(wù)
廣告投放地在境外的廣告服務(wù)
個人銷售自建自用住房
殯葬服務(wù)
某外貿(mào)進出口公司進口一批大客車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為人民幣1000萬元,含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元,當(dāng)月的外匯中間價為1美元=6.7元人民幣,我國關(guān)稅稅額為900萬元,則該公司應(yīng)納進口增值稅為( )萬元。
323
350
395.79
340
某企業(yè)(一般納稅人)4月份有未抵扣完的進項稅0.8萬元,5月銷售免稅貨物40萬元,生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進已經(jīng)抵扣進項稅額的原材料10萬元,則其5月份增值稅納稅處理為( )。
既無銷項稅,也不抵扣進項稅
因生產(chǎn)免稅貨物,企業(yè)不交增值稅
因有上期未抵扣完增值稅,因而需用免稅貨物銷項稅沖抵未抵扣完增值稅
無銷項稅,進項稅作轉(zhuǎn)出處理,本期交稅0.9萬元
某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人,本月取得修理收入為45000元;處置使用過的舉升機一臺,取得收入8000元。汽修廠本月應(yīng)繳納增值稅( )。
1310.68元
1466.02元
1543.69元
1621.36元
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列說法中,不正確的是( )。
一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅
小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅
一般納稅人選擇按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅后,36個月內(nèi)不得變更
納稅人購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人,認(rèn)定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn),可按適用稅率征收增值稅,同時可以開具增值稅專用發(fā)票
甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年第4季度零售商品取得收入103000元;將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動,該批商品的含稅價格721元。甲便利店第4季度應(yīng)繳納增值稅稅額為( )元。
3111
3111.63
3021.63
3021
納稅人銷售舊貨,則( )。
免稅
按17%稅率計算應(yīng)納增值稅
按4%征收率計算應(yīng)納增值稅
按4%征收率計算稅額再減半計算應(yīng)納增值稅
下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品,不需繳納消費稅的有( )。
汽車廠將自產(chǎn)的汽車用于贈送各戶
日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品
卷煙廠自產(chǎn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙
鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于本廠廠慶
某計算機公司(增值稅一般納稅人)銷售給某商場100臺計算機。不含稅價為5500元/臺,并開具增值稅專用發(fā)票,雙方議定由計算機公司送貨上門。商場支付運輸費5850元(計算機公司開具普通貨物發(fā)票)。計算機公司應(yīng)納增值稅為( )元。
93090.5
93500
94350
94494.5