快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)試題

某酒廠為專(zhuān)門(mén)生產(chǎn)趙州橋牌黃酒的企業(yè)，該企業(yè)銷(xiāo)售黃酒的同時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)核算，以下增值稅處理正確的是（　?。?。

甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷(xiāo)售商品取得含稅收入40000元；代收水電煤氣等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)30000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1200元。甲便利店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（?。┰?/span>

甲工廠向乙工廠購(gòu)買(mǎi)了一批原材料生產(chǎn)塑膠制品，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價(jià)銷(xiāo)售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價(jià)銷(xiāo)售給零售商丁，丁又以零售價(jià)銷(xiāo)售給消費(fèi)者。按照我國(guó)《增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，在上述交易過(guò)程中不需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有(　　)。

2015年6月，甲公司銷(xiāo)售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅80萬(wàn)元;進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是( )。

2014年11月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售一批白酒和啤酒，其中銷(xiāo)售白酒開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，另外收取包裝物押金2340元；銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購(gòu)買(mǎi)方簽訂合同，要求3個(gè)月內(nèi)返還押金。該酒廠11月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠11月應(yīng)繳納的增值稅為(　　)元。

納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的是(　　)。

某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)大米一批，收購(gòu)額為1 000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)300元，裝卸費(fèi)50元，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

今年5月中旬，某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價(jià)格全部零售出去。該商店當(dāng)月銷(xiāo)售這批童裝應(yīng)納增值稅為(　　)。

下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)—建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（　）。

北京某廣告公司已認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年7月，該公司取得廣告制作費(fèi)800萬(wàn)元(含稅)，支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費(fèi)為400萬(wàn)元，所取得的發(fā)票為合法有效憑證。當(dāng)期該廣告公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為(　　)。