會(huì)計(jì)中級(jí)職稱
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根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率的有（　）。

  • A

    銷售增值電信服務(wù)

  • B

    轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

  • C

    銷售有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

  • D

    銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅-般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　　)。

  • A

    食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

  • B

    商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動(dòng)會(huì)入場(chǎng)式

  • C

    電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者

  • D

    紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動(dòng)中心

某市進(jìn)出口公司某月進(jìn)口小汽車(消費(fèi)稅稅率5%)一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，已納關(guān)稅90萬(wàn)元。進(jìn)口后當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得銷售收入300萬(wàn)元(不含增值稅)，該公司應(yīng)該繳納增值稅為(　　)萬(wàn)元?！　?/span>

  • A

    17

  • B

    34

  • D

    51

甲公司為增值稅一般納稅人，于2009年7月10 日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品；7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于8月5日代銷完畢；8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　　)。

  • A

    2009年7月10日

  • B

    2009年7月20日

  • C

    2009年8月5日

  • D

    2009年8月15日

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是(　　)。

  • A

    屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，但不得對(duì)外開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也可以按照銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的辦法依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

  • B

    對(duì)拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照3%的征收率征收增值稅，拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經(jīng)拍賣行所在地縣級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征增值稅

  • C

    固定業(yè)戶（指增值稅一般納稅人）臨時(shí)到外省、市銷售貨物的，必須向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)出示“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”回原地納稅，需要向購(gòu)貨方開(kāi)具專用發(fā)票的，亦回原地補(bǔ)開(kāi)，對(duì)未持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”的，經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)按3%的征收率征稅

  • D

    對(duì)屬于一般納稅人的自來(lái)水公司銷售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率征收增值稅，準(zhǔn)予抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中。應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(　　)。

  • A

    納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的

  • B

    納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

  • C

    納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有的

  • D

    銷售的軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的是(　　)。

  • A

    生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

  • B

    進(jìn)口環(huán)節(jié)

  • C

    零售環(huán)節(jié)

  • D

    移送環(huán)節(jié)

某商店為增值稅－般納稅人，2012年6月采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈－條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售熱水器－臺(tái)，新熱水器對(duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，增值稅稅率為17％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該商店應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

  • A

    1307．69

  • B

    1598．29

  • C

    1293．16

  • D

    1583．76

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月銷售一批貨物，取得收入100萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)該批貨物的原材料成本60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元，則用購(gòu)進(jìn)抵扣法計(jì)算該企業(yè)11月應(yīng)繳納的增值稅為(　　)萬(wàn)元。

  • A

    6.8

  • B

    7.8

  • C

    10.2

  • D

    17

(2013年)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人；向乙商場(chǎng)銷售服裝1000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買量大，甲企業(yè)按原價(jià)七折優(yōu)惠銷售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是(　　)元。

  • A

    8136.75

  • B

    9520

  • C

    11623.94

  • D

    13600