快速查題-會計中級職稱試題

甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元?！締栴}3】計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

??位于我國境內(nèi)的甲居民企業(yè)是增值稅一般納稅人，2014年虧損30萬元。2015年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入6000萬元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本為3000萬元，營業(yè)稅金及附加300萬元，銷售費用500萬元，管理費用600萬元，財務(wù)費用150萬元；此外，取得營業(yè)外收入60萬元，投資收益110萬元，發(fā)生營業(yè)外支出100萬元；全年實現(xiàn)會計利潤1520萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：??（1）銷售費用中含有廣告費100萬元.業(yè)務(wù)宣傳費30萬元。（2）??管理費用中含有新產(chǎn)品研究開發(fā)費用150萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)????招待費支出80萬元，支付給母公司的管理費50萬元。??（3）投資收益中含有投資境內(nèi)居民企業(yè)（非上市公司）分得的股息60萬元.國債利息收入30萬元。????????（4）營業(yè)外支出中含有直接向某學(xué)校捐款20萬元，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出30萬元。????（5）全年實際發(fā)放合理的工資薪金300萬元，撥繳工會經(jīng)費10萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費50萬元。上述費用均已計入相應(yīng)的成本.費用。??要求：根據(jù)上述資料??，回答下列問題。????（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。??（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。??（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。??????（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。????（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額??。????（6）計算該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。????

甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%?！締栴}4】計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年初，該廠財務(wù)人員對2010年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：（一）相關(guān)財務(wù)資料（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。（2）發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年借款利息71萬元。（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過具備法定資格的公益性社會組織捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6.1％，當年實際發(fā)放工資總額560萬元（已計入相關(guān)成本費用）。（二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況（1）國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝25＋12＝37（萬元）（2）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝55－55×60％＝22（萬元）（3）補充養(yǎng)老保險費支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝62－560×10％＝6（萬元）（4）全年應(yīng)納稅所得額＝600－37＋22＋6＝591（萬元）（5）全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝591×25％＝147.75（萬元）（6）當年應(yīng)退企業(yè)所得稅稅額＝150－147.75＝2.25（萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題?！締栴}1】分析指出該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。

甲服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）?！締栴}1】計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！締栴}2】計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。