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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

  • A

    除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

  • B

    除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點

  • C

    居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

  • D

    非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以卜機構、場所的，一律分別繳納企業(yè)所得稅

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

  • A

    企業(yè)應自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

  • B

    企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度

  • C

    企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當折合成人民幣計算并繳納稅款

  • D

    企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損

核定征收企業(yè)所得稅的方法適用于企業(yè)所得稅納稅人。

  • A

    錯

  • B

    對

企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整，下列各項中，屬于核定和調整關聯(lián)企業(yè)交易價格的合理方法的有(　　)。

  • A

    可比非受控價格法

  • B

    再銷售價格法

  • C

    成本加成法

  • D

    交易凈利潤法

非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發(fā)生的與該機構、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用，一律不準予扣除。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計稅基礎的說法巾正確的有(　　)。

  • A

    外購的薪炭林，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎

  • B

    通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

  • C

    外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

  • D

    自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中所有的支出為計稅基礎

企業(yè)計算應納所得稅時，收到客戶支付的違約金，應計入收入總額，一并計算繳納企業(yè)所得稅。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列所得來源地規(guī)定正確的有(　　)。

  • A

    銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

  • B

    提供勞務所得按照提供勞務的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

  • C

    權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

  • D

    特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

僅就來源于中國的所得負有中國企業(yè)所得稅納稅義務的非居民企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。(　　)

  • A

    錯

  • B

    對