中級審計師
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如果被審計單位投資的證券是委托某專門機構代為保管的，為了證實這些證券的存在性，審計人員應實施的最有效的措施是（ ）。
  • A

    調(diào)查代管機構的資質(zhì)

  • B

    要求被審計單位做出書面說明

  • C

    函證代管機構

  • D

    檢查相關會計記錄

在以下關于投資業(yè)務內(nèi)部控制的說法中，正確的有（ ）。
  • A

    為確保對外投資決策合理，應當對投資建議的提出、分析、論證、立項、可行性研究、評估、決策等做出明確的規(guī)定

  • B

    單位應當通過投資合同的簽訂、投資計劃的編制與實施等對資產(chǎn)投出業(yè)務實施控制

  • C

    單位應針對不同的投資種類和方式擬定一套共同的管理方法，以加強對持有投資項目的安全完整、會計核算等環(huán)節(jié)的統(tǒng)一控制

  • D

    單位應當加強對外投資處置的控制，對投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等的授權批準程序作出明確的規(guī)定

  • E

    單位應針對不同的投資種類和方式采用不同的管理措施

在投資活動內(nèi)部控制良好的前提下，對資本交易事項業(yè)務具有審批授權的是（ ?。?。
  • A

    財務經(jīng)理 ? ? ? ?

  • B

    高層管理機構 ? ? ? ?

  • C

    股東大會 ? ? ? ? ?

  • D

    證券投資部經(jīng)理

授權批準是投資與籌資循環(huán)內(nèi)部控制目標中( )的關鍵內(nèi)部控制程序。
  • A

    存在 ? ? ? ? ? ?

  • B

    完整性 ? ? ? ? ?

  • C

    計價和分攤 ? ? ? ? ?

  • D

    權利和義務

企業(yè)投資活動的內(nèi)部控制主要包括（ ）。
  • A

    職責分工 ? ? ? ?

  • B

    實物控制 ? ? ? ?

  • C

    文件和記錄的使用 ? ? ? ?

  • D

    審核制度

  • E

    信息傳遞程序控制

下列各項中，屬于籌資與投資循環(huán)實質(zhì)性審查程序的有（）

  • A

    檢查年度內(nèi)對外投資增減變動的原始憑證

  • B

    索取投資的授權批準文件，檢查批準權限是否恰當

  • C

    向被投資單位函證投資金額、持股比例及股利發(fā)放情況

  • D

    索取或編制投資明細表，復核加總并與合計數(shù)核對相符

  • E

    索取內(nèi)部證券盤點報告，檢測盤點人員是否具有獨立性

為測試被審計單位投資立項環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效性，審計人員應關注的內(nèi)容有（ ）。
  • A

    是否編制和提交投資申請

  • B

    是否對接受投資的單位開展信用調(diào)查

  • C

    是否對投資所需資金及未來效益進行可行性分析

  • D

    是否履行適當?shù)氖跈鄬徟绦?/p>

  • E

    是否進行了后續(xù)監(jiān)督

審計人員甲在審計乙公司2014年度的審計業(yè)務時，為確認被審計單位借款和所有者權益的增減變動及其利息和股利已登記入賬這一認定目標，應實施的實質(zhì)性審查是（ ?。?。
  • A

    檢查股東是否已按合同、協(xié)議、章程約定時間繳付出資額，其出資額是否經(jīng)審計人員審驗

  • B

    向銀行或其他金融機構、債券包銷人函證，并與賬面余額核對

  • C

    檢查年度內(nèi)借款和所有者權益增減的原始憑證，核實變動的真實性、合規(guī)性，檢查授權批準手續(xù)是否完備，入賬是否及時準確

  • D

    確定借款和所有者權益的披露是否恰當，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負債

資本投入的審計目標中，證實投入資本的真實性是指（ ）。
  • A

    確認應該記入各資本賬戶的業(yè)務全部記入

  • B

    確認記錄在資本賬戶的余額確實存在，記錄的金額是實際發(fā)生的

  • C

    確認記錄的金額經(jīng)過正確的過賬和匯總

  • D

    確認資本業(yè)務按會計準則正確列示于財務報表

對實收資本業(yè)務合法性的審查，下列提法中不正確的是（ ）。
  • A

    需要審查投資者的投資是否足額按時到位

  • B

    投資者以非貨幣資產(chǎn)投資時，需要審查資產(chǎn)估價的合法性

  • C

    外商以固定資產(chǎn)投資時，應當索取國家商檢部門出具的商檢報告

  • D

    應審閱實收資本備查簿與實收資本明細賬記錄是否一致