甲企業(yè)2014年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務(wù)，運費收取標準為貨物含稅收入的10%（未單獨核算）。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本、稅金和附加合計為2580萬元，期間費用為360萬元（其中招待費50萬元，廣告宣傳費用88萬元），營業(yè)外支出200萬元（其中80萬元為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的虧損為60萬元。
要求：計算甲企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
（1）運費收入：3510*10%/（1+17%）=300（萬元）
（2）年度利潤總額=3510/（1+17%）+300-2580-360-200=160（萬元）
（3）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予稅前扣除，因此捐贈扣除限額：160*12%=19.2（萬元）
（4）招待費扣除限額：（3510/1.17+300）*5‰=16.5（萬元），小于50*60%=30（萬元），所以招待費扣除限額為16.5（萬元）
（5）廣告宣傳費扣除限額:（3510/1.17+300）*15%=495（萬元），實際發(fā)生額小于扣除限額，可以據(jù)實扣除。
（6）2014年度應(yīng)納稅額：[160+（50-16.5）+（80-19.2）-60]*25%=48.58（萬元）
多做幾道
A公司發(fā)布的招標文件中的招標期限是否符合規(guī)定？說明理由。
符合專業(yè)條件的供應(yīng)商僅為5家，是否應(yīng)予以廢標？說明理由。
甲單位與B建筑公司簽訂補充合同的金額是否符合規(guī)定？說明理由。
賈某發(fā)明作為治療疾病用的治療儀是否屬于不授予專利權(quán)的項目？并說明理由。
在該治療儀已在學術(shù)會議上作了發(fā)表的情況下再去申請專利，為何仍具有新穎性？
國務(wù)院專利行政部門沒有采納甲研究所的意見是否正確？并說明理由。
該治療儀專利保護期限可到何時為止？說明理由。
A企業(yè)和B高校的行為是否構(gòu)成侵犯賈某的專利權(quán)？分別說明理由。
計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
計算該企業(yè)2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
?指出該企業(yè)財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在哪些不合法之處？并分別說明理由。
計算該企業(yè)2016年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應(yīng)補繳或者退回的稅款。
計算該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；
計算A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額。
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