快速查題-會(huì)計(jì)中級(jí)職稱試題

甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%。甲公司以庫(kù)存商品換取乙公司的專利權(quán)，庫(kù)存商品的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，專利權(quán)的公允價(jià)值為106萬(wàn)元，免征增值稅，經(jīng)協(xié)商，由乙公司支付補(bǔ)價(jià)11萬(wàn)元。

2×17年1月1日，甲公司經(jīng)協(xié)商以其擁有的一棟自用寫字樓與乙公司持有的對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)丙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資交換。在交換日，該幢寫字樓的賬面原價(jià)為6 000 000元，已提折舊1 200 000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，在交換日的不含稅公允價(jià)值為6 081 081元；乙公司持有的對(duì)丙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為4 500 000元，沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備，在交換日的公允價(jià)值為6 000 000元，乙公司支付750 000元給甲公司。乙公司換入寫字樓后用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。甲公司換入丙公司投資仍然作為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并采用權(quán)益法核算。甲公司因轉(zhuǎn)讓寫字樓向乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為6 081 081元，銷項(xiàng)稅額為668 919元。假定除增值稅外，該項(xiàng)交易過(guò)程中不涉及其他相關(guān)稅費(fèi)。

甲公司以庫(kù)存商品換取乙公司的廠房，庫(kù)存商品的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，廠房的公允價(jià)值為140萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商，由甲公司另支付補(bǔ)價(jià)38.4萬(wàn)元。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，公允價(jià)值均不含增值稅，商品適用的增值稅稅率為17%，不動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%。要求：判斷甲乙公司交換是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

甲公司以其持有的對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)丙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資交換乙公司擁有的商標(biāo)權(quán)。在交換日，甲公司持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值余額為 5 000 000元，已計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額為1 400 000元，該長(zhǎng)期股權(quán)投資在市場(chǎng)上沒(méi)有公開(kāi)報(bào)價(jià)，公允價(jià)值也不能可靠計(jì)量；乙公司商標(biāo)權(quán)的賬面原價(jià)為4 200 000元，累計(jì)已攤銷金額為600 000元，其公允價(jià)值也不能可靠計(jì)量，乙公司沒(méi)有為該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備。乙公司將換入的對(duì)丙公司的投資仍作為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并采用權(quán)益法核算。乙公司因轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)向甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為3 600 000元，銷項(xiàng)稅額為216 000元。假設(shè)除增值稅外，整個(gè)交易過(guò)程中沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。

甲公司以庫(kù)存商品換取乙公司的原材料，庫(kù)存商品的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，原材料的公允價(jià)值為90萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商，由乙公司另支付補(bǔ)價(jià)11.7萬(wàn)元（其中商品價(jià)差為10萬(wàn)元，增值稅差額1.7萬(wàn)元），假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，公允價(jià)值均不含增值稅，商品適用的增值稅稅率為17%。要求：判斷甲乙公司交換是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。