快速查題-會(huì)計(jì)中級職稱試題

   2007年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2007年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2009年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2011年12月31日之前行使完畢。B公司2007年12月31日計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為100萬元，按稅法規(guī)定，實(shí)際支付時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2007年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。    

甲企業(yè)以融資租賃方式租人N設(shè)備，該設(shè)備的公允價(jià)值為500萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為510萬元，甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等合計(jì)為5萬元。甲企業(yè)該項(xiàng)融資租入固定資產(chǎn)的人賬價(jià)值為(　　)萬元。

某股份有限公司于2015年1月1日發(fā)行3年期，于次年起每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值總額為400萬元，票面年利率為5％，實(shí)際年利率為6％，發(fā)行價(jià)格為389．31萬元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該債券2015年度確認(rèn)的利息費(fèi)用為(　　)萬元。

下列關(guān)于債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是(　　)。

生產(chǎn)經(jīng)營期間非資本化期間計(jì)算利息費(fèi)用時(shí)，與專門借款有關(guān)的利息收入應(yīng)(　　)。

2014年1月1日，甲公司取得專門借款2000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2014年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元。2015年1月1日，該公司又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)天發(fā)生建造支出400萬元，以借入款項(xiàng)支付(甲公司無其他一般借款)。甲公司2015年第一季度沒發(fā)生其他關(guān)于廠房建設(shè)的支出，至2015年第一季度，該廠房建造尚未完工。不考慮其他因素，甲公司按季計(jì)算利息資本化金額。2015年第一季度該公司應(yīng)予資本化的一般借款利息為(　　)萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價(jià)格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2016年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)對當(dāng)期損益的影響金額為（　?。┤f元。

甲公司因乙公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，預(yù)計(jì)難以全額收回乙公司所欠貨款120萬元。經(jīng)協(xié)商，乙公司以銀行存款90萬元結(jié)清了全部債務(wù)。甲公司對該項(xiàng)應(yīng)收賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備12萬元。假定不考慮其他因素，債務(wù)重組日甲公司應(yīng)確認(rèn)的損失為(　　)萬元。

甲公司2018年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，債券面值3 000萬元，票面年利率5%，每年年末付息，到期償還本金，已知市場實(shí)際利率為3%。債券發(fā)行價(jià)格為3 300萬元，另支付券商發(fā)行費(fèi)用20萬元。則應(yīng)計(jì)入其他權(quán)益工具的金額為（　?。┤f元。

2017年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2 000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2017年累計(jì)發(fā)生建造支出1 800萬元。2018年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬元（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計(jì)算利息費(fèi)用資本化金額。2018年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用為（　?。┤f元。